Как рассчитать зарплату по окладу

Общая информация

Каждый соискатель должности изначально согласовывает с работодателем тот размер заработной платы, которую он будет получать при устройстве в организацию. Когда работнику говорят об одной сумме, он не вдается в детали расчетов, не задумываясь, что на руки он будет получать не обещанную зарплату.

Во время трудоустройства с каждым претендентом на должность оговаривают оклад, т. е. фиксированную сумму, начисляемую в качестве оплаты за выполняемый труд.

Величина оклада отражается в подписываемом с работодателем трудовом договоре (ТД). Но вот какую часть сотрудник будет фактически получать, будет зависеть от целого ряда обстоятельств.

Важно! Какие нюансы учитываются:

• вычет подоходного налога происходит из финансов работника, но вот отчисления страхового направления – персональные затраты работодателя;
• сотрудник иногда получает отдельную сумму в качестве аванса;
• трудоустроенный гражданин может являться алиментоплательщиком или иметь другие обязательства по выплате средств на основании исполнительного документа;
• к начисляемой оплате за труд прилагаются «дополнения» в виде: надбавок, коэффициентов, премиальных доплат и прочих платежей дополнительного характера.

Один из этих факторов влияет на сумму зарплаты, выдаваемую на руки, увеличивая или уменьшая ее. Если они не берутся во внимание, то о правильном расчете суммы к выдаче не может быть и речи.

Особенности начислений по оплате труда регламентируются такими НПА:

Фонд для оплаты труда состоит из:

• средств, предназначенных для выплаты зарплаты;
• средств, используемых на отпуска по учебе, на случай простоя, по вынужденным прогулам;
• надбавок к заработной плате;
• отдельных вознаграждений в виде премий.

Действующее законодательство говорит о том, что зарплата выплачивается сотрудникам за прошлый период не позже 15-го числа следующего месяца (при этом выдаваемая работнику сумма должна разбиваться на две).

Обратите внимание! Даты выплат обязательно предусматриваются Положением об оплате труда организации, при этом минимальный промежуток времени между оплатами должен быть 15 дней.

Порядок начисления

Как же должна начисляться оплата работникам, какая первичная документация есть, и какие в организациях применяются формы оплаты?

Список первичных документов, по которым рассчитывается сумма, заработанная специалистом в организации, состоит из:

• табеля учета трудового времени;
• листа нетрудоспособности;
• приказа о назначении премии;
• наряда на выполненную работу;
• приказа о предоставлении сотруднику финансовой поддержки;
• исполнительных документов, по которым проводят взыскания;
• заявления на вычет налога;
• актов о выполненных работах;
• маршрутного листа;
• прочих документов.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Процедура начисления зарплаты подразумевает следующие действия:

• Подготавливается и закрывается табель учета трудового времени. При этом проводится каждый отпуск и больничный. Как только все часы будут проставлены за каждый день и по всем сотрудникам, выполняют закрытие табеля – это предполагает подписание документа руководителем, присвоение ему номера и вписывание его в Журнал учета табелей. Чтобы было удобно, именуют табель с помощью индекса «-ТУРВ», что расшифровывается как табель учета рабочего времени. Затем все табеля с подписями направляют в бухгалтерию;
• Рассчитывается заработная плата за фактически проработанное сотрудниками время. Первый – основывается на окладной части зарплаты. Тогда при отработке сотрудником всего месяца и отсутствии у него отпуска, предоставляемого ежегодно, отпуска, во время которого не сохраняется зарплата, или больничного листа, сумма зарплаты будет соответствовать условиям трудового договора. Если определенное время в месяце оплачено с помощью отпускных или больничных, расчет окладной части бухгалтером ведется в соответствии с фактически отработанными днями.

Формула расчета заработной платы

Посмотрим, какая формула применяется, когда рассчитывается сумма по окладу и сдельной оплате.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Повышение зарплаты бюджетникам в 2019 году с 1 января.

Как рассчитать зарплату по окладу

В расчетах «по окладу» задействуют вышеуказанную формулу. Но, проводя расчеты, следует учесть отдельные моменты.

Рассмотрим их более детально:

• С северным и районным коэффициентом. Здесь следует провести расчет получаемой сотрудником з/п по окладу с помощью вышеуказанной формулы, но без налога (НДФЛ). Так делается по той причине, что все расчеты с коэффициентом выполняются по зарплате работника, получаемой им по факту, до вычета налоговой суммы (НДФЛ). То есть применяемая формула будет иметь следующий вид: з/п, учитывающая коэффициент, = величина, полученная при использовании указанной выше формулы х на применяемый коэффициент (северный/районный).От того, что получим в итоге, следует отнять налоговую сумму (НДФЛ);
• З/п по неполному месяцу. Величину, которая была получена по формуле, нужно разделить на число трудодней за конкретный период и умножить на число дней, фактически отработанных специалистом;
• По дням. З/п за 1 день считается так: величина, высчитанная по вышеуказанной формуле, делится на число дней, считающихся рабочими в конкретном периоде;
• За год. Когда ведется расчет годовой з/п, следует использовать среднедневной доход: среднедневной доход за 1 день = сумма заработной платы, получаемой сотрудником за год / на число месяцев / 29,3;
• Если работник был в отпуске. Когда работник уходил в отпуск, то рассчитываться з/п будет с применением такой формулы: з/п при наличии отпуска в расчетный период = получаемый сотрудником оклад / число трудовых дней в конкретном периоде х число дней, которые сотрудник отработал в месяце по факту;
• С авансом. Величина оклада конкретного работника / число трудовых дней за заданный период х число трудовых дней в месяце до даты выдачи авансовой оплаты;
• После больничного. З/п, получаемая сотрудником после прихода с больничного, = получаемая сотрудником сумма оклада / число рабочих дней в конкретном месяце, исходя из производственного календаря х число проработанных дней, не беря в расчет те, что учтены больничным листом;
• На руки. Работнику выдается з/п дважды в одном месяце – это авансовая часть и основная сумма. Удержание налога (НДФЛ) происходит из основной суммы. С аванса этот налог не удерживают;
• На 0,5 и 0,25 ставки. Для расчетов на неполные ставки используют отдельные формулы: з/п за 0,5 ставки = получаемый сотрудником оклад за ставку в целом х на 0,5. З/п за 0,25 от ставки = причитающийся работнику оклад за всю ставку умножают на 0,25;
• При увольнении по инициативе работника. З/п когда человек увольняется по своему желанию, рассчитывается ему с того момента, когда он последний раз получал оплату за свой труд и вплоть до намеченной даты ухода его из организации. Когда рассчитывается сумма компенсации за оставшийся у сотрудника отпуск, учитывается период от даты, когда окончился прошлый отпуск до намеченной даты ухода с работы.

Посмотрите видео. Расчет зарплаты на основе должностного оклада:

Примеры расчета: полный и неполный месяц, районный коэффициент

За полный месяц

Сумма оклада специалиста составляет 29 500 руб. В 2018 в течение сентября-октября он отработал все рабочие дни в соответствии с производственным календарем (в сентябре – 21, в следующем месяце – 22 дня). Другие выплаты не полагаются.

Схема расчета:

• з/п, получаемая за сентябрь по отработанному времени, 29 500 руб.;
• з/п, начисляемая за отработанное в октябре время, – аналогично;
• высчитываем НДФЛ. Для этого нужно з/п умножить на 13 %. Выйдет 3835 руб.;
• для расчета суммы взносов следует 29 500 руб. умножить на 30 %. Получится 8850 руб.;
• то есть сотруднику выплатят 25 665 руб. (29 500 руб. – 3835 руб.).

Таким образом, сотруднику вне зависимости от разности трудовых дней в указанные месяца будет выплачен весь оклад.

За неполный месяц

Сумма оклада сотрудника составляет 29 500 руб. В течение октября месяца в 2017 он проработал всего 18 дней. Выплат иного характера, помимо оклада, работнику не полагается.

Расчетная схема выглядит так:

• з/п, причитающаяся специалисту в октябре по факту отработанного времени, – 29 500 руб. х 18/22 = 24 136 руб. 36 коп.;
• з/п, получаемая на руки сотрудником за вычетом налога, = 24 136 руб. 36 коп. – 13 % х 24 136 руб. 36 коп. Выйдет 20 999 руб.;
• объем взносов будет следующим = 24 136 руб. 36 коп. х 30 %. Выходит 7240 руб. 91 коп.

С районным коэффициентом

Объем оклада сотрудника составляет 36 000 руб. Применяемый по региону коэффициент – 15 %:

• отработан весь месяц;
• сумма премии составляет 3600 руб.;
• полагается вычет по ребенку в размере 1400 руб.;
• з/п с начала года составляет 280 000 руб.

Схема расчета з/п без указанного коэффициента – 36 000 руб. + 3600 руб. = 39 600 руб:

• з/п с расчетом коэффициента составит 45 540 руб. = (39 600 руб. + 39 600 руб. х 15 %).
• объем НДФЛ = 5738 руб. 20 коп. = (45 540 руб. – 1400 руб.).
• з/п, полагающаяся на руки, – 39 801 руб. 20 коп. = (45 540 руб. – 5738 руб. 20 коп.)
• общая величина взноса равняется 13 662 руб. = (45 540 руб. х 30 %).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Расчет отпускных госслужащим.

Дополнительные выплаты

Отдельная доплата делается в таких случаях:

• если человек работает в ночной период времени (официально это время с 22⁰⁰ часов до 6⁰⁰ часов). Минимально установленный объем доплаты – не меньше 20 % окладной части или ставки (почасовой, тарифной) работника;
• при работе в условиях, которые создают для работника опасность или характеризуются, как вредные. Процессию могут отнести к такому разряду исключительно при наличии результатов специальной оценки трудовых условий. Подобное оценивание проводится специализированной организацией, которая устанавливает перечень таких должностей у работодателя, по которым, согласно требованиям закона, обязаны проводить доплаты.

Подразумеваются доплаты, определенные коллективным договором, внутренней документацией организации или установленными межотраслевыми соглашениями.

Важно! К таким доплатам относят начисления:

• за организацию обучения стажеров;
• за совмещение работником профессий;
• за руководящую работу (если сотрудник руководил группой работников);
• премиальных разового характера, которые связаны с увеличением рабочих показателей;
• за выслугу, полученный на предприятии трудовой стаж;
• по районному коэффициенту (регионы КС, как пример).

Чем отличается расчет зарплаты военнослужащего

Отличия уже заметны в самом названии оплаты, причитающейся за службу военному. Если любой гражданский работник получает заработную плату, то в случае с военнослужащими оплату называют довольствием.

Что касается военных, то на оплату за их службу влияние оказывают:

• должность, на которой находится военный;
• присвоенное ему звание;
• время нахождения на службе;
• условия, в которых военный проходит службу.

В структуру оклада денежного содержания входит оклад по должности и по званию. Именно его и выплачивают контрактникам. Подоходный налог к средствам, выплачиваемым военным, применяется так же, как и для гражданских специалистов – в размере 13 %.

Применяемый расчетный принцип сводится к следующему:

• складываются оклады (за должность, за звание);
• суммируют все надбавки (за место службы, заработанный стаж и т. д.);
• проводится удержание налога (НДФЛ) с учетом вычетов (при наличии права на таковые у военного).

Основания для удержания средств из з/п

Процедура удержания – еще одна составляющая в расчете получаемой сотрудником заработной платы.

Удерживать часть оплаты могут на следующих основаниях:

• в отношении сотрудника имеется исполнительный лист, переданный судебным приставом, и действующее решение суда, признающее его должником;
• получатель з/п – алиментоплательщик. При этом ежемесячно с его дохода, согласно исполнительному листу, взыскивается определенная сумма средств;
• сотрудник нанес организации, где он трудоустроен, материальный вред. Данный пункт предусматривает обязательную необходимость сбора доказательственной базы по факту: объяснительная, служебная записка начальника, приказ, которым сотрудника привлекают к дисциплинарному виду взыскания, фото, видео, другие материалы и т. п.

Выполняя удержание, бухгалтер должен помнить о присутствии правил ограничения объема вычета.

Важно! Этот объем может достигать 20 % от суммы зарплаты специалиста, учитывая премиальную часть, но не более того. При наличии на исполнении в организации нескольких листов в отношении сотрудника с его дохода не должны удерживать больше половины зарплаты.

Если одновременно взыскивается материальный ущерб и невыплаченная часть алиментов, то удерживать допускается до 70 % месячной оплаты, причитающейся работнику. При расчете получаемой зарплаты следует вычитать авансовую сумму, которая выдана за первую половину рабочего месяца.

Как проверить, правильно ли рассчитывается зарплата

Необходимо уведомлять сотрудника обо всех причитающихся ему надбавках и проведенных удержаниях – это требование трудового законодательства.

Обычно работодатели выбирают самый простой способ реализации подобной нормы – они направляют каждому сотруднику «расчетку». Здесь представлена вся информация в кратком виде (обычно таблица) о выполненных для расчета з/п операциях.

По «расчетке» легко можно увидеть, как рассчитывают з/п по окладу. Чтобы проверить, верно ли учтены все суммы, проводится сравнение своих результатов и сведений в документе. При наличии расхождений попросите бухгалтера разъяснить каждый шаг расчета оплаты.

Только так устанавливается, где и кем допущена ошибка. То есть оклад и та сумма, которую специалисту выдают на руки, обычно не одинаковы, но это в порядке вещей. Сотрудник до момента выдачи з/п обязательно проводит удержание подоходного налога (13 %).

Если же суммы совпадают, то единственное, что это значит – проведена доплата (к примеру, премии). Для самостоятельного расчета з/п следует иметь представление о каждой надбавке и удержаниях, применяемых в месяце. В противном случае получится лишь примерный расчет.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Расчет отпускных при неполном отработанном месяце.

Ответственность за неправильный расчет

Если бухгалтер неверно рассчитал сотрудникам зарплату, его могут заставить полностью возместить все убытки в соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 238, 241, 243):

• если бухгалтер при трудоустройстве принял на себя полную материальную ответственность, с него взыскивают всю сумму материального ущерба (ст. 243 Кодекса). Соответствующий пункт может предусматриваться в условиях договора;
• в прочих ситуациях ответственный бухгалтер отвечает лишь своим средним месячных доходом в организации (ст. 241 Кодекса).

Как правильно рассчитывается зарплата, должен знать не только бухгалтер, но и каждый сотрудник организации, чтобы иметь возможность своевременно спохватиться и настоять на устранении нарушений.

Посмотрите видео. Что такое районный коэффициент и как он рассчитывается:

Автор статьи:

Александра Бойко (Моисеенко)