Земельный налог для физических лиц в 2022 году

Понятие земельного налога

В соответствии с действующим законодательством участки земли, которые находятся во владении граждан и организаций, подвергаются обложению земельными налогами. Оплачивать эксплуатацию территорий предстоит в бюджет муниципальных органов власти, так как такая разновидность взноса признается местным.

Учтите! Налогоплательщиками в такой ситуации являются следующие категории лиц:

• Обладающие дачными участками по зарегистрированному праву собственности;
• Лица, пользующиеся земельными ресурсами по праву перманентного землепользования;
• Граждане, получившие участок в наследство.

К таковым относятся:

• Земли, на которых стоят жилые многоэтажные многоквартирные строения;
• Территории, изъятые из оборота в рамках принятых постановлений исполнительного органа Российской Федерации;
• Территории, на которых располагаются объекты особой экологической и культурной ценности;
• Земли водного и лесного фонда, которые ограничены в продаже.

Законодательная основа

Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ устанавливает новый механизм расчета взносов на земельные участки на 2018-2020 годы.

Важно! Данный нормативно-правовой акт внес следующие изменения в подсчет налогов:

• Подсчет будет осуществляться по кадастровой стоимости участка;
• Кадастровая цена стала зависеть от разновидности земли и внесенных сведений по участку в базе налоговой инспекции и Едином государственном реестре недвижимости. Изменения коснулись фабулы статьи 391 Налогового кодекса;
• Теперь будет учитываться, является ли лицо юридическим, или оно зарегистрировано в налоговой инспекции как физическое;
• При подсчете учитывается особый коэффициент. Показателем признается подсчет количества месяцев, когда земельный участок пребывал в новом состоянии, к количеству месяцев отчетного промежутка времени. Нововведения коснулись статьи 396 Налогового кодекса;
• На конечную величину взноса влияет льгота, которой может воспользоваться лицо. Пенсионеры не имеют льгот на частичную оплату земельного взноса и не освобождаются полностью от его внесения.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Порядок расчета налога на землю

Специалистами территориальной налоговой инспекции осуществляется подсчет размера взноса, который нужно внести владельцу земли в регламентированные сроки.

Владельцу приходит уведомление о необходимом платеже, где фиксируются такие сведения:

• Сумма налоговых отчислений за участок земли;
• Стоимость надела по кадастровым данным;
• Существующие льготы;
• Ставка налога, учитывая вычеты.

Учтите! Формула, по которой специалисты налоговой службы подсчитывают итоговою сумму для оплаты, выглядит таким образом:

С = КхРДхНСхКФ, где:

С – сумма налогового сбора;

К – кадастровая стоимость земли;

РД – размер доли, которая принадлежит конкретному собственнику;

НС – налоговая ставка за минусом льгот;

КФ – коэффициент, который учитывает продолжительность пребывания во владении участка у конкретного собственника.

Кадастровая оценка участка

Для многих собственников земли преобразования в расчетной базе привели к повышению итоговой суммы налогового взноса. До 2018 года специалисты налоговой службы, считая взносы, опирались на реальную стоимость надела.

После принятых изменений в налоговое законодательство, в 29 субъектах страны с 1 января 2018 года налоговой базой признается кадастровая цена земли в текущем календарном году. Определить, какова цена участка, можно с помощью сайта Росреестра или на личном приеме вместе с имеющимися документами в местной кадастровой палате.

Предполагается, что ставка по земельному сбору будет расти каждый расчетный период, с индексацией вплоть до 2020 года, когда будет окончательно установлен порядок высчитывания налога на имеющуюся в собственности территорию.

Текущие изменения цены участка согласно кадастровым сведениям, не учитываются при определении базы для исчисления налога за этот и предыдущие расчетные периоды.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Самовольный захват земли.

Федеральные и местные льготы для физических лиц

По земельному взносу существуют льготы для некоторых категорий лиц.

Полностью освобождаются от земельного взноса физические лица, принадлежащие к категории малочисленных народов Северных районов, Дальнего Востока и Сибирского округа. Также налогом не облагаются земли, применяемые общинами вышеназванных народов, для сбережения их традиционного уклада жизни.

Шанс на уменьшение налоговой базы на десять тысяч рублей дается следующим категориям налогоплательщиков:

• Героям России и Советского Союза, кавалерам ордена Славы;
• Инвалидам и ветеранам военных конфликтов, в том числе участвовавшим в Великой Отечественной войне;
• Инвалидам детства, а также гражданам с инвалидностью первой и второй групп;
• Лицам, подвергшимся радиационному облучению во время аварии на Чернобыльской АЭС, на предприятии «Маяк», а также из-за ядерных взрывов на Семипалатинском полигоне;
• Гражданам, состоявшим в особых подразделениях, которые участвовали в испытаниях ядерного вооружения и ликвидации последствий применения ядерных установок на специализированных объектах;
• Гражданам, заработавшим лучевую болезнь или инвалидность по итогам военных учений, испытаний или иных действий, связанных с разными категориями ядерных вооружений, в том числе космической техникой.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Кто рассчитывает земельный налог?

На местном уровне льготы в отношении земельного взноса регламентируются нормативными актами муниципальных органов. Этими нормами субъекты Российской Федерации устанавливают основания и механизм использования льгот для разных категорий лиц.

Например, федеральным законодательством льготы людям пенсионного возраста не установлены, однако органы местной власти могут принять свой список льготников. Следовательно, в большинстве регионов есть льготные условия для малообеспеченных, лиц пенсионного возраста и многодетных семейств.

Более детальные сведения о льготах в определенном регионе можно получить в специальном разделе на сайте налоговой инспекции.

Лица, являющиеся льготниками, обязаны самостоятельно объявить о собственном праве налоговому органу по месту нахождения участка земли. Механизм и временные рамки передачи подтверждающего пакета документов декларируется законодательством конкретного региона.

Как правило, процесс предоставления льгот в рамках земельного налогообложения стартует с помощью подачи заявления в налоговую инспекцию с прикреплением подтверждающих документов.

Что нужно предпринять, если право на льготу появилось или прекратилось посредине года? В такой ситуации налог подсчитывается, учитывая коэффициент, который можно определить путем деления числа полных месяцев невыплаты льготы на общее число месяцев в налоговом временном отрезке.

Посмотрите видео. Земельный налог. Кто платит, как получить льготы:

Как снизить сумму выплаты

Чтобы получить право на льготу по взносам за эксплуатацию участка земли, нужно действовать следующим образом:

• Понять, есть ли принадлежность к категории получателей льгот, которые подпадают под тотальное или частичное освобождение от выплаты налоговых платежей;
• Собрать документы, которые подтверждают льготы;
• Оформить заявку на получение льгот в территориальном отделении налоговой службы. Можно прикрепить собранные документы к заявлению, либо написать реквизиты документов, подтверждающие отношение к когорте льготников;
• Послать заявление по почте, с помощью Личного кабинета, открытого на сайте налоговой службы, либо передать бланк на личном приеме специалисту учреждения;
• Подождать позитивного решения об освобождении от взносов, либо о снижении итогового платежа.

Оформление заявления

Скачать бланк заявления в ИФНС на предоставление льготы по земельному налогу бесплатно в формате word

С 1 января.2018 года Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897 заработали новые правила составления заявления. Бланк документа теперь похож на декларацию, вносить в него сведения нужно печатными буквами, разборчивым почерком.

Важно! Указывать в нем следует следующую информацию:

• Идентификационный налоговый номер;
• ФИО;
• Номерной знак участка по кадастровой информации;
• Временной отрезок, на который дается льгота;
• Наименование и реквизиты документов, которые подтверждают льготу;
• Дату предоставления официального документа и период его действия;
• Дату составления заявления, подпись и полную расшифровку.

После утверждения льгот предстоит заплатить сбор в соответствии с поступившим уведомлением, заполнить декларацию и передать информацию в территориальное отделение налоговой инспекции.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налог на землю для пенсионеров.

Какие документы потребуются

Чтобы воспользоваться правом на получение льгот по налоговым взносам, нужно приготовить следующий список документов:

• Документы, подтверждающие правомочность обладания участком с демонстрацией площади и района;
• Документ, удостоверяющий личность;
• Документ, который подтверждает наличие оснований для льгот (пенсионные, ветеранские удостоверения, справки о многодетности, документы об инвалидности, участии в военных конфликтах);
• Квитанции, подтверждающие отсутствие долгов;
• Идентификационный налоговый номер, Страховой номер индивидуального лицевого счета;
• Другие официальные документы, установленные принятыми нормами права местных властей.

Уведомление из налоговой инспекции

Выплата земельного налогового взноса гражданами осуществляется каждый год на основании уведомления, в котором присутствует информация об объекте обложения налогами, налоговой базе, подсчитанной сумме и временном периоде выплаты налога. Уведомление отправляется налоговой инспекцией по адресу плательщика не позже тридцати дней до времени наступления очередного взноса.

В случае нахождения в уведомлении неточностей или неверных сведений, влияющих на сумму начисленного взноса, лицо вправе использовать форму заявки для обратной связи, посылаемой в комплекте с уведомлением.

Обратите внимание! Для сверки и корректировки информации из уведомления налоговая инспекция советует воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика на официальной странице инстанции в сети Интернет.

Сроки уплаты

Точные временные рамки выплаты земельного взноса устанавливаются местными органами власти, но не позже первого декабря следующего за налоговым периодом года.

Внести оплату земельного налога можно в любом банковском учреждении.

Посмотрите видео. Нужно ли платить земельный налог за дачные сотки и кто освобождается от уплаты:

Автор статьи:

Евгения Долгая