Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Подобную разновидность расходов расценивают как возможность получения вычета из категории социальных. Данная категория вычета располагает конкретным годовым расчетным лимитом.

Когда сумма не достигает максимального значения, то перенести ее на следующий налоговый период невозможно, при этом расчет вычета выполняется согласно расходам.

Даже если объем отчисляемых налогов гражданина превышает показатель 120 000 рублей, все равно больше 13% получить не удастся.

Для примера рассмотрим несколько расчетов:

• 13 % от 39 000 р. = 4 940 р.;
• 13 % от 120 000 р. =15 600 р.;
• 13 % от 135 000 р. все равно принимается как 15 600 р.

На вычет вправе рассчитывать как граждане России, так и резиденты, которые прожили на территории РФ свыше 183 дней за год.

Необходимо отметить, что если максимальный лимит человеком достигнут, однако в течение календарного года у него не было зарегистрировано официальных облагаемых налогом доходов, претендовать на вычет в налоговом периоде у него возможности нет.

Право получить НВ сохраняется за гражданином в течение трех лет, если налогоплательщику не было ранее известно о наличии у него возможности вернуть налог.

Однако в год, когда у гражданина появилось право на вычет, его доход должен облагаться налогом (быть официальным). При этом у нерезидентов нет права получить такой соцвычет.

Вычет не смогут получить также нетрудоустроенные пенсионеры. При этом, если человек все же официально работает и уплачивает НДФЛ, право сохраняется.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Кто на получение вычета имеет право

Условия, при которых можно оформить вычет при софинансировании пенсии, соответствуют стандартным.

Право на налоговый возврат есть у следующих граждан:

• трудоустроенных на официальных началах (на руках имеется нерасторгнутое трудовое соглашение, подписанное между сторонами – работником и его работодателем);
• имеющих доход, подлежащий налогообложению, если работодатель каждый месяц делает взносы в бюджет в качестве НДФЛ.

Накопительная пенсия формируется и самозанятыми гражданами (в том числе, индивидуальными предпринимателями). При принятии участия в Программе софинансирования, предприниматель также может претендовать на вычет.

Порядок его получения стандартный. Но это правило действует только в отношении ИП, выплачивающих НДФЛ, исходя из ставки 13 % (на ОСНО).

Отдельно нужно отметить условия, согласно которым вычет получают трудоустроенные граждане, находящиеся на пенсии.

По действующим законам, если человек достиг пенсионного возраста и все еще работает, он не выступает участником Программы софинансирования, поэтому претендовать на вычет не может.

Важно! Вычет по понесенным на пенсионные взносы расходам возможен в случае оплаты:

• пенсионных взносов на основании договора пенсионного обеспечения (негосударственного), который заключен с негосударственным ПФ в пользу претендента на вычет и (либо) одного из супругов, родителей (в т. ч. усыновителей), детей (в т. ч. усыновленных), дедушки (бабушки), внуков, сестер и братьев (как полнородных так и нет), детей-инвалидов, которые находятся под опекой (попечительством);
• страховых взносов по условиям договора добровольного пенсионного страхования, который заключен со страховой компанией. При этом заключаться он может как в пользу гражданина, так и его супруга (супруги), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (что находятся под опекой или попечительством, включая усыновленных);
• дополнительных страховых сумм по накопительной пенсии согласно ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и господдержке формирования пенсионных накоплений».

Получать вычет по сделанным пенсионным взносам можно и в налоговой службе, и с помощью работодателя. Вычет работник может получить, только если работодатель делал соответствующие пенсионные отчисления.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Можно ли получить налоговый вычет, если уже получал ранее?

Как рассчитать размер вычета

В каком объеме будет вычет и сумма налоговых возмещений, зависит от того, в каких размерах перечислялись средства для образования накопительной пенсии. Какое софинансирование обеспечивает государство, разницы нет.

Рассчитывая сам вычет и возвращаемую сумму, нужно учитывать условия, при которых разрешается участвовать в Программе. То есть диапазон взносов (от 2 000 р., а это минимальный показатель, до 12 000 р. за год – максимальный).

Исходя из этого, предельная величина вычета не должна быть больше 12 000 р. Зная этот показатель, рассчитывается и размер компенсации от налоговой службы: он составляет 1 560 р. (12 000 р. х 13 %).

Очередным условием предоставления компенсации выступает наличие у гражданина в течение отчетного годового периода уплаченных сумм налога на доход, величина которых не должна уступать сумме возврата.

К примеру, Алексеев И. О. 1977 г. р. – работник АО «Стар-рекорд» участвует в Программе государственного софинансирования пенсии.

Оклад Алексеева составляет 15 440 р. Каждый месяц он оплачивает взносы, чтобы сформировать накопительную часть своей пенсии (это 6 % от указанной суммы оклада – 926,4 р.).

При подбивке результатов 2017 года, сумма средств, направленных для накопления пенсии Алексеева, составила за год 11 116,8 р. = (926,4 х 12 месяцев). Объем НДФЛ, который был удержан в казну на протяжении этого периода, составил 24 086 р. 40 копеек = (15 440 р. х 13 % х 12 месяцев).

В соответствии с условиями Программы софинансирования, объем поступивших от Алексеева вкладов удвоился (11 116,8 р. х 2) = 22 233,6 р.

Как только закончился год, Алексеев отправил все документы, чтобы оформить вычет и получить причитающуюся ему компенсацию в размере 1 445 р. 18 коп. Поскольку такая компенсация уступает объему НДФЛ 23 914 р. 80 коп., то Алексееву полагается полное возмещение.

Посмотрите видео. Имущественный вычет и возврат НДФЛ у работодателя: 

Какие документы потребуются

Запомните! Чтобы получить вычет, необходимо передать следующую документацию:

• платежные документы, которые бы подтверждали факт перечисления взносов (копию);
• справку (форма 2-НДФЛ). Она запрашивается у работодателя. Она подтверждает, что во время подсчета налога на доход не были учтены суммы взносов;
• соглашение, заключенное с негосударственным ПФ (копию);
• документы, которые удостоверяют родством с гражданином, за которого выплачены взносы (к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака), при условии, что взносы выплачивались вместо родственников;
• выписку с пенсионного счета гражданина, где указывается: ФИО, и в каких размерах были внесены взносы;
• платежные документы, удостоверяющие внесение взносов лично или же справку, выданную работодателем обо всех удержанных из доходов сотрудника взносах (в целях получения вычета по допвзносам на накопительную пенсию).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал.

Если гражданин пополнял накопительный счет с помощью работодателя, то в случае обращения в налоговую службу, понадобится передать дополнительный документ, заменяющий платежные. Речь идет о справке с места трудоустройства о суммах, которые были удержаны для внесения взносов.

Как оформить вычет по расходам на пенсионные взносы у работодателя

Скачать бланк заявления работодателю на получение налогового вычета бесплатно в формате word

Первое, что нужно сделать – составить заявление на имя работодателя, чтобы он предоставил соцвычет. Допускается свободная форма. Если в компании форма документа уже утверждена, то сотруднику следует использовать именно ее.

Внимание! В структуре заявления обязательно укажите основные данные:

• как называется организация;
• название должности и ФИО начальника;
• информация о заявителе (фамилия, имя и отчество, какую должность занимает, название отдела/управления, табельный №);
• удостоверение факта накопления пенсии (следует обозначить № договора, оформленного с НПФ, и дату его заключения);
• указывается просьба предоставить вычет, ссылаясь на нормативные акты;
• дату, когда составлено заявление;
• проставляется личная подпись составителя.

Несмотря на то, что у работодателя уже есть основная часть необходимой ему документации, при подаче заявления все же могут понадобиться определенные копии документов:

• для подтверждения родственной связи с гражданином, за которого заявитель выплачивал взносы для накопления пенсии (обычно, это свидетельства о рождении или браке);
• соглашения, подписанного с НПФ (негосударственным пенсионным фондом);
• лицензии НПФ (должна быть подпись руководителя). Печать требуется, если в договоре отсутствуют сведения относительно лицензии НПФ.

Учтите! Если работодателем перечисляются взносы на счет НПФ ежемесячно, предоставляться вычет также может каждый месяц. При обращении за получением вычета не в начале года – с месяца, когда гражданин обратился, налоговую базу используют с расчетом выплаченных в текущем году страховых взносов.

Как оформить вычет через налоговую службу

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Важно! Схема действий выглядит так:

• заполните декларацию по форме 3-НДФЛ за период, по которому оформляется вычет;
• составьте заявление для возврата излишка выплаченных в качестве налога сумм (образец скачайте бесплатно здесь).

Как только декларация заполнена, направьте ее вместе с документами по вычету и заявлением о возврате выплаченного налога на доход в налоговую службу по месту проживания.

Это делается следующим образом:

• в ходе персонального визита;
• удаленно в онлайн-режиме – с помощью сервиса на портале налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам?

Сроки получения денежных средств

Как только предоставляется декларация и вся подтверждающая документация, на протяжении 3-х месяцев налоговая служба организовывает и проводит камеральную проверку. О решении заявителя уведомляют сообщением.

Когда следует подавать документы

Учтите! Оформить вычет можно двумя стандартными вариантами:

• на протяжении года;
• по результатам отчетного периода.

Рассмотрим каждый из этих вариантов отдельно и в деталях.

Первый вариант. Вычет оформляется по результатам года

Чтобы получить здесь компенсацию, сотруднику нужно обратиться по результатам отчетного года (за 2018 г. в январе 2019 г., за 2019 г. в январе 2020 г. и т. д.).

Основываясь на поданном заявлении, в бухгалтерии рассчитывают все суммы взносов, которые делались для накопления пенсии, объем выплаченного налога на доход и причитающуюся компенсацию. Как только проведено сравнение всех показателей (выплаченного налога и компенсации), принимают решение по назначению вычета.

К примеру, оклад Андреева составляет 14 850 р. Объем накопительной пенсии составляет 891 рубль в месяц (14 850 р. х 6 %), что по итогам 2017 г. составляет 10 692 р. (891 рубль х 12 месяцев). Компенсация в таком случае составляет 13 % от этого показателя, то есть 1 389,96 рублей.

Каждый месяц с дохода Андреева происходит удержание налога на доход в размере 13 % от оклада – 1 930, 5 рублей. Чтобы узнать показатель по итогам 2017 г., необходимо данную величину умножить на 12 месяцев, получаем 23 166 р.

Как только поданы документы, Андрееву будет назначена компенсационная выплата в размере 1 389 р. 96 коп. Компенсацию платят за счет уменьшения выплат налога на доход. За февраль 2018 г. Андреев получит заработную плату (учитывая компенсацию), в размере 14 850 р. – 1 930,5 р. + 1 389,96 р. = 14 309,46 р.

Второй вариант. Вычет каждый месяц

Данный вид оформления приобрел популярность больше, чем указанный ранее. Связано это с тем, что человеку нет необходимости обращаться каждый год за получением возмещения налога.

К примеру, договор с НПФ был оформлен в ноябре 2017 г., после чего начала формироваться накопительная пенсия. При этом Комаров обратился к своему работодателю, чтобы оформить вычет.

Оклад Комарова составлял 13 980 р. Объем взносов по НП составляет 838 р. 80 коп. (13 980 р. х 6 %). Каждый месяц с дохода Комарова брался налог на доход в размере 13 % от оклада, а именно 1 817 р. 40 коп.

Как только работодатель получил от Комарова заявление и все документы, он выполнил перерасчет выплат, которые работник получает, учитывая вычет:

• Удерживаемая сумма налога на доход составляет (13 980 р. – 838,8 р.) х 13 % = 1 708,36 р.
• Сумма выплаты составляет (13 980 р. – 1 708,36 р.) = 12 271 р. 64 коп.

Заработную плату Комаров получает с момента, когда он обратился за вычетом. Такое право у него возникло с ноября 2017 г.

Посмотрите видео. Имущественный вычет при покупке квартиры. Как вернуть 13%:

Автор статьи: