Налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Налоговый вычет представляет собой компенсацию определенной части финансов, которые были затрачены при осуществлении покупки недвижимого имущества. Данной государственной льготой имеют возможность воспользоваться трудоустроенные граждане страны, уплачивающие 13-процентный налог со своего дохода в государственный бюджет.

Внимание! Чтобы воспользоваться предоставляемой льготой, претендент должен соответствовать следующим требованиям:

• приобрести недвижимость за счет собственных или заемных средств;
• стороны сделки, в качестве которых с одной стороны выступает продавец, а с другой – покупатель, не должны находиться между собой в родственных связях.

Пенсионер, который получает только пенсию, 13-процентный НДФЛ не платит. Соответственно, возвращать ему нечего. Вместе с тем действующее законодательство все же допускает возможность такому лицу воспользоваться государственной льготой.

Для этого необходимы определенные условия. Что же касается пенсионеров, которые работают, и с их зарплаты удерживаются налоги, то они имеют право, как и обычные граждане, на возврат части уплаченных средств.

Неработающий пенсионер

В отношении пенсионеров, которые после выхода на заслуженный отдых прекратили трудовые отношения, следует руководствоваться положениями статьи 220 Налогового кодекса. Пункт 10 позволяет такой категории пенсионеров переносить остаток по налоговому вычету на прошлые годы.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

• не нарушен установленный порядок выплаты пенсии;
• право пенсионера на возмещение ставки НДФЛ сохранено;
• перенесенный остаток возмещения уплаченного налога попадает именно на годы удержания сбора.

Для тех неработающих пенсионеров, которые в дальнейшем официально поступят на работу, распространяется право на перенос оставшейся суммы в счет будущих периодов.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: В течение скольких лет можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

Пример:

Анохина О. Е. ушла на заслуженный отдых в ноябре 2016 года и прекратила трудовые отношения. Соответственно, никакого дохода кроме пенсионных выплат не получала. В 2018 она купила жилье. В текущем году обратилась с заявлением на получение компенсации.

Согласно требованиям налогового законодательства, воспользоваться налоговым вычетом можно только с НДФЛ, который был уплачен за три предшествующих года до заключения сделки. А именно, за 15, 16 и 17 годы. Однако в течение 2017 года она нигде не работала. Таким образом, получить возврат можно только за 15 и 16 годы.

Важно! Если пенсионер имеет дополнительный доход за счет сдачи внаем жилья и уплачивает в госбюджет налог по ставке 13 % от полученного дохода, то он имеет все основания для получения льгот точно так же, как и любой трудоустроенный гражданин.

Пенсионер, имеющий работу

Что касается пенсионеров, которые продолжают трудиться или устроились на работу после небольшого перерыва, вызванного уходом на пенсию, то государственная льгота предоставляется им на общих основаниях.

Это означает, что такой пенсионер имеет право воспользоваться вычетом за тот год, в котором была приобретена жилая недвижимость. Более того, льгота распространяется и на три предшествующих года, если в этот период пенсионер работал и уплачивал 13-процентный налог.

Как показывает практика, подавать документы на государственную льготу лучше всего на второй год после оформления покупки квартиры или жилого дома. Так, в соответствии с положениями, предусмотренными статьей 78 НК, установленное количество лет для переноса подлежит сокращению.

Это же подтверждено письмом Министерства финансов РФ от 12 июля 2016 года № 03-04-05/40681. Для ясности рассмотрим такой пример: покупая жилье в 2017 году, в 2018 году принимается решение о возмещении НДФЛ, уплаченного в период с 2014 по 2016 годы.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Работающий пенсионер прекратил работу

В случае прекращения пенсионером трудовых отношений при условии, что получить налоговый вычет он полностью не успел, рассчитывать на возврат полной суммы не придется.

А пенсионеры, купившие жилье после 2014 года и получившие вычет за 3 предшествующих года, больше на государственную льготу рассчитывать не могут.

Пример

Гражданин Демушкин, выйдя на заслуженный отдых, в 2016 году приобрел для своей семьи жилой дом в деревне. За прошедшее время он уже успел получить вычет за 2016 и 3 предыдущих года: 15, 14 и 13.

В 2017 году Лев Борисович решил прекратить трудовые отношения и уволился с работы. Таким образом он может претендовать на возврат НДФЛ только за те месяцы 2017 года, когда он еще работал. В дальнейшем возврат будет прекращен.

За теми пенсионерами, которые приобрели в собственность жилую недвижимость до 2014 года или не успели воспользоваться государственной льготой вообще, сохраняется возможность оформить вычет.

Учтите! Такой подход объясняется тем, что законом предусмотрена возможность переноса остатка налогового вычета на три года назад, когда гражданин еще работал и на пенсию не уходил. При этом следует иметь в виду, что данное положение распространяется только на тот период, в течение которого вычет не оформлялся.

Пример 2

Гражданин Давыдов, выйдя на пенсию, приобрел в 2014 году в собственность квартиру. При этом работу не оставил и продолжал трудиться. На следующий год Семен Ильич решил оставить работу и удовлетвориться отдыхом.

До этого он уже успел воспользоваться вычетом за 14 год. У него осталась возможность получить возврат части НДФЛ и за 15 год. Однако только за те месяцы, когда он работал. Также закон позволяет ему оформить вычет за два года, которые предшествовали покупке. А это 13 и 12 годы.

Почему только два года, а не три? Потому что Давыдов уже подавал декларацию за 2014 года ранее, поэтому остается только два года – 13 и 12.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Может ли муж оформить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену?

Квартира куплена до пенсии

Налоговое законодательство позволяет гражданину, который еще не достиг пенсионного возраста, на общих основаниях пользоваться государственной льготой на вычет.

Пример

Сухин Н. М. приобрел квартиру в 2017 году. В начале следующего года подал документы на вычет. В декабре 18 года ушел на пенсию и подал документы для переноса остатка налогового вычета за 14, 15 и 16 годы.

Если бы Сухин Н. М. стал пенсионером в 2019 году, то для возмещения вычета налоговая взяла бы суммы уплаченного налога только за два года – 15 и 16.

Посмотрите видео. Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: 

Квартира куплена в год выхода на заслуженный отдых

Рассчитывать на получение компенсации за четыре периода можно в том случае, если гражданин уйдет на пенсию после того, как закончится налоговый период.

Пример

Борисов Е. И. приобрел жилье в собственность в апреле 17 года, а на заслуженный отдых оформился в ноябре. На следующий год он может подать в Налоговую инспекцию необходимые документы на вычет за предшествующий год. Более того, возможен также перенос вычета на три предшествующих года, а именно 14, 15 и 16.

Если пенсионер в браке

Запомните! Действующее законодательство определяет, что денежные средства, полученные обоими супругами, являются их общей собственностью. В соответствии с этим положением оформить вычет за супруга, который уже на пенсии, может другой супруг, продолжающий трудиться.

При этом следует придерживаться следующих требований:

• супруг, который трудоустроен, оформляет вычет на общих основаниях;
• супруг, который находится на пенсии, имеет право на перенос остатка.

Пример

Пиманов О. М. сразу же после достижения пенсионного возраста в 2012 году ушел на заслуженный отдых. Квартиру он вместе с супругой приобрел спустя четыре года – в 2016 году.

По закону существует возможность перенести остаток вычета на 2013, 2014 и 2015 годы. Однако так как сразу после выхода на пенсию Пиманов прекратил работу, НДФЛ он не уплачивал. Таким образом, возмещать нечего.

Однако супруга Пиманова оформилась на пенсию спустя три года после мужа – в 2015 году. Она имеет возможность воспользоваться льготой вместо супруга и оформить вычет за все три года.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала.

Какие понадобятся документы

Из документов следует представить:

• национальный паспорт гражданина страны;
• справку из Пенсионного фонда о том, что заявитель имеет статус пенсионера. Следует иметь в виду, что до 2015 данной категории граждан выдавалось пенсионное удостоверение. В настоящее время необходима подтверждающая справка, выдаваемая по запросу;
• договор, подтверждающий сделку по приобретению жилья;
• расписку, банковскую квитанцию, выписку из банковского счета как доказательство уплаты денег по совершенной сделке;
• выписку из Единого государственного реестра недвижимости или любой другой документ, который подтверждает право собственности заявителя на жилье;
• соглашение о долевом строительстве или совместной покупке жилья.

Внимание! Данный перечень не является окончательным и в зависимости от обстоятельств конкретного дела может быть дополнен по требованию фискальной службы.

Процедура получения вычета через ИФНС

Скачать бланк справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) бесплатно в формате еxcel

Налоговое законодательство предусматривает два способа получения налогового вычета для работающих пенсионеров:

• путем обращения с полным пакетом документов в фискальную службу;
• путем подачи бумаг своему работодателю.

Что касается неработающих пенсионеров – для них существует только один способ получения вычета – обратиться в налоговую.

При этом процедура выплаты вычета отличается. Так, если данным вопросом занимается налоговая, выплата производится единоразово.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ бесплатно в формате еxcel

Чтобы оформить вычет, необходимо пройти ряд последовательных этапов:

• собрать документы, включая формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• подготовить и подать соответствующее заявление на вычет;
• получить выводы камеральной проверки. Обычно на ее проведение закон отводит трехмесячный срок;
• получить деньги на счет в случае положительного решения. Обычно на это уходит еще 30 дней.

Важно! Для подачи документов в налоговую службу можно воспользоваться такими распространенными способами:

• обратиться в ИФНС с документами лично;
• подать бумаги в электронном виде через онлайн-сервис сайта Государственных услуг;
• заполнить заявку на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
• направить документы почтой;
• воспользоваться услугами представителя, выдав ему нотариальную доверенность.

Важно знать, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ данные следует вносить в обратном хронологическом порядке. То есть сначала вносятся данные за 17 год, затем за 16, 15 и так далее. Такой подход позволяет определить точную сумму остатка вычета, который подлежит возврату, еще в самом раннем периоде времени.

Получение вычета через работодателя

Скачать бланк заявления работодателю на получение налогового вычета за квартиру бесплатно в формате word

Для этого необходимо:

• собрать бумаги;
• подготовить и написать заявление;
• подать все в Налоговую инспекцию;
• получить положительный вывод, оформленный в виде справки;
• предоставить справку работодателю.

Работодатель обязан со следующего месяца прекратить удержания с зарплаты работающего пенсионера НДФЛ в размере 13%. Данная процедура будет длиться до того времени, пока не будет произведен полный возврат налогового вычета, или пока пенсионер не уволится с работы.

Учтите! Также следует обратить внимание на следующее обстоятельство: налоговый вычет, предоставляемый пенсионерам на покупку квартиры, производится с учетом ряда особенностей:

• пенсионеру предоставлена возможность получить вычет из расчета суммы, которая была удержана из заплаты до покупки квартиры, но не более чем за три года;
• пенсионер, который продолжает трудиться, имеет право на налоговый вычет за четыре года.

Подавая документы в налоговую, следует приложить и справку, которая подтверждает пенсионный статус заявителя. При этом подавать заявление и документы лучше всего на следующий год после приобретения недвижимого имущества.

Особенности выплат

Налоговая служба вправе уменьшить сумму налогового вычета, которая подлежит выплате, если физическое лицо имеет долги по другим налогам. Поэтому вначале будет закрыта задолженность, а затем определена сумма к выплате.

Посмотрите видео. Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году: 

Автор статьи:

Анна Максименко