Как рассчитать налог на квартиру?

Какое имущество облагается налогом по новым правилам

В соответствии с российским законодательством граждане РФ обязаны уплачивать имущественные налоги. Подобная обязанность появляется у владельцев недвижимости: квартир, частных домов, помещений нежилого назначения и тому подобное. Расчет налога на квартиру в 2018 происходит с применением норм Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит полный перечень имущества, которое может являться объектом налогообложения.

Внимание! Имущественный сбор уплачивается за:

• помещения жилого назначения, например, квартиры, частные дома, комнаты, долю недвижимости;
• дачные дома, постройки на территории садового товарищества, дачного кооператива;
• места для парковки транспортных средств, например, гаражи или парковочные места на стоянке;
• здания производственного и непроизводственного назначения;
• недостроенные дома, любые сооружения, которые еще не запущены в эксплуатацию;
• другие здания и сооружения жилого или нежилого типа.

Независимо от назначения помещения налогоплательщик должен обладать правом собственности на него. Только тогда у него появляется возможность использовать площадь и обязанность уплачивать налоги.

Кто уплачивает налог на имущество

Имущественный налог уплачивают исключительно физические лица. Правильно название сбора звучит так — «Налог на имущество физических лиц».

Однако существуют некоторые исключения.

Плательщиками подобного сбора могут быть индивидуальные предприниматели, использующие следующие налоговые режимы:

• упрощенная система налогообложения;
• единый налог на вмененный доход;
• единый сельскохозяйственный налог;
• патентная система налогообложения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как отказаться от земельного участка, чтобы не платить налог?

При этом имущественный сбор уплачивается только за недвижимость, которая не используется ИП в его предпринимательской деятельности.

Порядок расчета налога

Имущественный налог рассчитывается исключительно работниками налогового органа. Гражданин, индивидуальный предприниматель получает уведомление. После этого у физического лица появляется обязанность внести сбор в определенный срок.

Специалисты налогового органа направляют уведомление несколькими способами:

• почтой России заказным письмом с уведомлением;
• через интернет на электронную почту налогоплательщика;
• через интернет в личном кабинете налогоплательщика.

Независимо от способа получения уведомления о необходимости уплатить имущественный налог всю сумму необходимо внести в срок, указанный в письме.

Важно! После регистрации физического лица на сайте налогового органа в личном кабинете уведомления автоматически направляются сюда, минуя письменную форму.

Если гражданин имеет ЛКН, но желает получать уведомления почтой, ему стоит написать заявление и подать его сотруднику территориального подразделения ФНС России.

Порядок расчета имущественного налога рассчитывается на основании нормативно-правового акта, принятого в конкретном регионе.

Обратите внимание на то, что если правительство области не принимает закон, устанавливающий правила расчета налога на имущества физических лиц, то действует старый документ. При этом объектом налогообложения является инвентаризационная стоимость недвижимости.

Если вы желаете узнать порядок расчета сбора в вашем регионе, стоит зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации, выбрать расположение, территориальное предназначение органа и перейти в раздел «Справочная информация». Здесь вы увидите, как сотрудники ФНС рассчитывают имущественный налог, и каким образом можно уменьшить его размер.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости

Налог на квартиру рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

При этом применяется следующая формула:

НнИФЛ = (Кс — Ив) * П * НС, где

• НнИФЛ – сумма налога на имущество физических лиц;

• Кс – кадастровая стоимость имущества;
• П = площадь налогооблагаемой доли;
• Нс – налоговая ставка по сбору.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своего участка, можно воспользоваться онлайн сервисами. Однако самый точный способ определить цену недвижимости можно только с помощью Единого государственного реестра. Здесь можно запросить выписку. В ней отражена вся информация о налогооблагаемом объекте, в том числе и его кадастровая стоимость.

Зачастую на просторах сети интернет можно встретить онлайн-калькуляторы, помогающие рассчитать размер налога на имущество физических лиц.

Учтите! Чтобы им воспользоваться, необходимо знать следующую информацию:

• вид сбора;
• налоговый период, за который необходимо произвести расчет суммы;
• территориальное нахождение налогоплательщика, а точнее объекта налогообложения;
• кадастровый номер недвижимости;
• кадастровая стоимость квартиры;
• площадь участка;
• площадь доли налогоплательщика;
• претендует ли налогоплательщик на получение налоговых льгот, а также вид таковой;
• ставка по имущественному налогу на территории субъекта.

Самостоятельно рассчитывать сумму сбора нецелесообразно, так как сотрудники федеральной налоговой службы самостоятельно произведут все подсчеты и оповестят вас о размере и сроках.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиными силам?

Как узнать ставку

Ставка по налогу на имущество физических лиц устанавливается местными органами власти. Информация отражается в специальном нормативно-правовом акте.

Обратите внимание на то, что размер ставки в любом регионе не может превышать установленных правительством РФ размеров:

• ставкой 2% облагается так называемое элитное имущество. Сюда относят квартиры и дома престижного класса. Недвижимость занесена в специальный реестр. К ним могут относиться бизнес центры, рестораны общественного питания, ночные клубы, офисы и так далее;
• 0,1% для квартир, частных домов, комнат в общежитии, доли жилой недвижимости. Сюда же относят недостроенные дома, которые в дальнейшем будут предназначены для постоянного проживания, и дачные здания общей площадью от 5 м2. Не забудьте, что гаражи и парковочные места на стоянке также облагаются налогом 0,1%;
• ставка 0,5% используется для прочей недвижимости любого назначения.

Местные органы власти вправе принять решение о снижении ставки по имущественному налогу вплоть до нуля. Однако и поднять ее возможно в три раза.

Кроме того, Правительства регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки, которые напрямую зависят от местонахождения объекта недвижимости.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

В соответствии с законодательством Российской Федерации от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются инвалиды первой и второй группы. Сбор не платят инвалиды с детства.

Запомните! Льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта, имеющегося в собственности у человека.

От уплаты данного сбора освобождаются следующие лица:

• Герои России;
• Герои Советского Союза;
• лица, награжденные орденом Славы;
• участники Великой Отечественной войны;
• участники афганской и чеченской войны;
• инвалиды войны;
• участники боевых действий;
• служащие по договору;
• труженики тыла;
• лица, подвергшиеся радиации в связи с ликвидацией аварии на Чернобыльской АС, станции Маяк;
• участники испытаний на ядерном полигоне в Семипалатинске;
• военные люди, которые отслужили более двадцати лет;
• участники испытаний ядерного оружия;
• пенсионеры и, начиная с 2019 года, граждане РФ, достигшие 55 и 60 лет;
• люди, которые потеряли здоровье на военной службе в связи с исполнением воинских обязанностей;
• родители, дети, супруги граждан, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• люди, занимающиеся творческими видами деятельности, например, художник, имеющий свою картинную галерею;
• лица, имеющие в собственности жилые помещения площадью менее 50 м2, находящиеся на территории садового товарищества, дачного кооператива и тому подобное.

Чтобы получить снижение стоимости налога, необходимо собрать бумаги и подать их до 1 ноября текущего года. Тогда за этот отчетный период специалисты органа не начислят сбор. В ином случае вам придется уплатить налог наравне с остальными.

Посмотрите видео. Налог на имущество. Актуальные изменения на 2018 год: 

Пример расчета налога на одну квартиру с одним собственником не льготником

Гражданин Российской Федерации Иванов И.И проживает в городе Москва. Он имеет в собственности квартиру, которая стоит 6 000 000 рублей. Площадь недвижимости не превышает 50 м2.

Внимание! Чтобы получить размер налога на имущество физических лиц, необходимо рассчитать:

Стоимость одного квадратного метра:

6 000000 / 50 = 120 000 рублей.

Сумма имущественного вычета:

25 * 120 000 = 3000 000 рублей.

На основании полученных данным мы можем рассчитать размер налога согласно максимально утвержденной ставке:

(6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей.

Таким образом, гражданин Иванов И.И. в текущем налоговом периоде обязан уплатить всего три тысячи рублей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налог на сбор ягод и грибов.

На одну квартиру — совместную собственность супругов

Приведем пример расчета суммы имущественного налога семейной пары. Допустим, что Смирновы Елена и Андрей имеют в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 6 000 000 рублей. В их регионе установлены максимальные налоговые ставки.

Для этого производим следующие вычисления:

• находим стоимость одного квадратного метра: 6 000000 / 50 = 120 000 рублей;
• находим сумму имущественного вычета: 25 * 120 000 = 3000 000 рублей;
• далее определяем размер налога: (6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей;
• теперь делим его на каждого плательщика: 3000 / 2 = 1500 рублей.

Таким образом, и Елена, и Андрей Смирновы обязаны уплатить в казну по полторы тысячи рублей.

Расчет налога на две квартиры

Допустим, что Савельев А.А владеет сразу двумя квартирами в Москве. Площадь первой равна 50 м2, а второй – 30 м2. Стоимость 6 000 000 рублей и 2 000 000 рублей соответственно.

Согласно российскому законодательству, любой гражданин Российской Федерации вправе получить имущественный вычет только в отношении одного объекта налогообложения. Таким образом, Савельеву необходимо выбрать, в отношении какой квартиры необходимо начислять вычет.

Важно! Для этого стоит сравнить цену за 1 м2:

• квартира 1: 6 000000 / 50 = 120 000 рублей;
• квартира 2: 2 000 000 / 30 = 66666,67 рублей..

Таким образом, мы видим, что первая квартира стоит гораздо дороже второй, поэтому и применять вычет стоит в отношении нее.

Далее производим следующие расчеты в отношении квартиры 1:

Стоимость одного квадратного метра:

6 000000 / 50 = 120 000 рублей.

Сумма имущественного вычета:

25 * 120 000 = 3000 000 рублей.

Учтите! На основании полученных данных мы можем рассчитать размер налога согласно максимально утвержденной ставке:

(6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей.

Далее производим расчет суммы налога по квартире 2:

2 000 000 * 0,1 = 2000.

Далее суммируем полученные результаты: 2 000 + 3 000 = 5 000 рублей.

Получаем сумму налога на имущество физических лиц, равную 5 000 рублям.

На две квартиры, где собственник – пенсионер

Чтобы не запутаться в формулировках, ознакомьтесь с примером расчета налога на два объекта для пенсионера.

Гражданин возрастом 65 лет Соболев Иван имеет в собственности две квартиры. Первая имеет площадь 30 м2 и стоит 3 млн. рублей, а вторая, площадью 60 м2, стоит 4 млн. рублей. Пенсионер может не платить налог за одну квартиру. Выбирать, за какую нужно вносить сбор, он имеет право самостоятельно.

Конечно, лучше не платить за ту недвижимость, которая обходится дороже. В нашем случае Соболев Иван решил отказаться от оплаты сбора за квартиру стоимостью 4 млн. рублей.

Таким образом, ему придется внести в государственную казну следующую сумму:

3 000 000 * 0,1% = 3 000 рублей.

Если бы гражданин Соболев имел в наличии только одну квартиру, то платить налог ему не было бы необходимости.

На квартиру в долевой собственности

Смирнова Е. И. и Алферова М. А. имеют в долевой собственности квартиру общей площадью 200 кв. м. с кадастровой стоимостью 10 000 000 руб. Смирнова имеет в собственности ¼ доли, а Алферова — ¾.

Внимание! Для того чтобы определить сумму налога для каждого из дольщиков:

Рассчитаем стоимость квадратного метра

Стоимость 1 кв. м. составляет 98 503 руб.:

10 000 000 / 200 = 50 000 рублей

Рассчитаем сумму налогового вычета

Размер вычета на квартиру составит 1 970 060 руб.:

50 000 * 20 = 1 000 000 рублей

Рассчитаем размер налога для каждого из долевых собственников

Сумма налога к уплате для Смирновой Е. И. составит 2250 руб.:

(10 000 000 – 1 000 000) * ¼ * 0,1%

Сумма налога к уплате для Алферовой М. А составит 6 750 руб.:

(10 000 000 – 1 000 000) * ¾ * 0,1% = 6750 рублей.

Таким образом, Смирнова заплатит всего 25% от суммы общего налога, так как имеет всего ¼ часть доли. А Алферова заплатит 75% от суммы общего налога, так как владеет ¾ от доли.

Если налог по кадастровой стоимости получился больше, чем по инвентаризационной

Обратите внимание на то, что если рассчитывается налог согласно кадастровой стоимости недвижимости, то применяется понижающий коэффициент. Он равен 0,6. Этого размера он достиг в 2017 году.

Важно! Чтобы рассчитать имущественный налог с применением понижающего коэффициента, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сн = (Нкс – Нис) * 0,6 = Нис, где

• Сн – сумма налога;
• Нкс – сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости недвижимости;
• Нис – сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости квартиры;
• 0,6 – понижающий коэффициент.

Если право собственности возникло в середине года

Если человек приобрел квартиру в середине года, то и сумма налога рассчитывается по особой формуле.

Например, Сафронов оформил в собственность квартиру 14 мая 2017 года. Кадастровая стоимость жилья составила 5 000 000 руб., общая площадь – 50 кв.м.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

1 кв. м равен 100 000 руб.:

5 000 000 / 50 = 100 000 рублей.

Рассчитаем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 2 000 000 руб.:

100 000 х 20 = 2 000 000 рублей

Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом

Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2017 году Сафронов владел квартирой 8 месяцев – с мая по декабрь.

Рассчитаем сумму налога к уплате

Налог к уплате за 2017 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 2 000 руб.:

(5 000 000 – 2 000 000) * 0,1% * 8 : 12 = 2 000 рублей.

Посмотрите видео. Как правильно рассчитать налог на недвижимость: 

Автор статьи:

Анна Максименко