Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиными силам?
Изменения по налогам на автомобиль в 2018 году
На выполнение поручения президента России, утвержденного Федеральным законом № 436 от 28 декабря 2017 года, была применена налоговая амнистия. Она касается задолженности физических лиц по уплате транспортного налога, которая образовалась по состоянию на 1 января 2015 года.
Списание задолженности проводилось автоматически. Участие налогоплательщиков не понадобилось. Подача от них заявлений о списании долга не требовалось.
Внимание! Если у вас имелась проблема с уплатой транспортного сбора, можно зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы и проверить, списана ли задолженность. Для этого необходимо использовать личный кабинет налогоплательщика.
Вторым нововведением, которым ознаменовался текущий год, стало внесение изменений в повышающие коэффициенты на дорогостоящий автомобильный транспорт. Суть – с начала текущего года для всех автотранспортных средств, стоимость которых составляет 3-5 миллионов рублей, а возраст не более трех лет, применен коэффициент со значением 1,1.
До этого применялся дифференцированный коэффициент, значение которого напрямую зависело от возраста автомобиля. Например, автомобиль вышел с конвейера менее года назад – транспортный налог, который подлежит уплате в текущем году, увеличивается в 1,5 раза.
Третье нововведение касается формы новой налоговой декларации, которую ежегодно подают в инспекцию ФНС налогоплательщики в виде юридических лиц.
Какие транспортные средства облагаются
Транспортным налогом облагаются следующие транспортные средства:
- автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и иные машины, передвигающиеся собственным ходом;
- самолет, вертолет, другое воздушное судно;
- теплоход, яхта, катер, моторная лодка, а также иной водный транспорт.
Глава 28 Налогового кодекса регламентирует порядок налогообложения транспортных средств. Конкретные ставки и сроки их уплаты в пределах, указанных в НК РФ, устанавливают органы региональной власти.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Какие автомобили попали под налог на роскошь в 2018 году?
За какие ТС налог платить не надо
Существует определенный перечень транспортных средств, платить налог за которые не нужно. Это:
- лодки на веслах и моторные лодки, на которых установлен двигатель с мощностью менее пяти лошадиных сил;
- легковые транспортные средства, оборудованные специально для использования инвалидами;
- легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выданные гражданам органами социальной защиты населения;
- трактора, комбайны, специальный автотранспорт в виде молоковозов, скотовозов, который зарегистрирован сельскохозяйственными производителями и используется ими в аграрной работе;
- автотранспорт специальных государственных служб;
- автотранспорт, числящийся в угоне.
Кто платит налог на авто
Согласно требований статьи 357 НК РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрирован транспорт. Размер обязательного платежа на каждый вид транспорта назначается, исходя из мощности установленного двигателя, выраженной в лошадиных силах, умноженной на ставку налога.
Поскольку транспорт может быть зарегистрирован как на физическое, так и юридическое лицо, следовательно, данные субъекты налоговых правоотношений и будут плательщиками.
Следует иметь в виду, что величину налога юридические лица рассчитывают самостоятельно, а физическим лицам приходит готовое уведомление от налоговой инспекции. Сведения о собственниках транспортных средств ФНС представляет ГИБДД. Как свидетельствует практика, нередки случаи технических ошибок, которые происходят при передаче сведений от одного государственного органа к другому. Поэтому после получения уведомления от фискальной службы по уплате транспортного налога рекомендуется сделать проверку корректности произведенного расчета.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
Налоговая инспекция ФНС рассылает уведомления физическим лицам, которые, по сведениям ГИБДД, являются собственниками транспортных средств, о размере установленного налогового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Если собственник транспортного средства не получил уведомление от налоговой или в присланном документе указаны ошибочные данные, рекомендуется обратиться в ФНС по территориальности и уточнить данные. Не посещая орган налоговой службы, данную процедуру можно сделать через официальный сайт ФНС, зайдя в личный кабинет налогоплательщика.
Как написать заявление на льготу по налогу на имущество, читайте тут.
Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль не эксплуатируется, читайте по ссылке: https://potreb-prava.com/otvety-na-voprosy-chitatelej/nuzhno-li-platit-transportnyj-nalog-esli-avtomobil-ne-ekspluatiruetsya.html
Налоговые ставки на лошадиные силы по регионам
Важно! На 2018 год для расчета ставки налогообложения используется следующая стоимость одной лошадиной силы по регионам страны:
| Регион | Мощность, л.с. | |||||
| 0 — 100 | 101 — 150 | 151 — 200 | 201 — 250 | свыше 251 | ||
| Адыгея | 10,1 | 20,1 | 40,1 | 70 | 130 | |
| Алтайский край | 10,1 | 20,1 | 25 | 60 | 120,1 | |
| Алтай | 11,6 | 14 | 20,1 | 45 | 120,1 | |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 | |
| Архангель-ская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 | |
| Астрахан- ская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 10,12 | |
| Башкирия | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Белгород-ская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 | |
| Бурятия | 9,5 | 17,40,1/17,90 | 25,5 | 38,3 | 76,5 | |
| Владимир-ская область | 20,1 | 30 | 40,1 | 75 | 150 | |
| Волгоград-ская область | 9 | 20,1 | 40,1 | 75 | 150 | |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Воронеж-ская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Забайкаль-ский край | 7 | 10,1 | 20,1 | 33 | 65 | |
| Ивановская область | 10,1 | 20,1 | 35 | 60 | 120,1 | |
| Ингушетия | 5 | 7 | 10,1 | 30 | 40,1 | |
| Иркутская область | 10,1,5 | 14,5 | 35 | 52,5 | 10,15 | |
| Калинин-градская область | 2,5 | 15 | 35 | 66 | 147 | |
| Карачаево-Черкесия | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 | |
| Карелия | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 | |
| Кемеровская область | 5,50/8 | 14 | 45 | 68 | 135 | |
| Краснодар-ский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 | |
| Краснояр-ский край | 5 | 14,5 | 29 | 51 | 10,12 | |
| Крым | 5 | 7 | 15 | 20,1 | 50 | |
| Курганская область | 10,1 | 27 | 50 | 75 | 150 | |
| Курская область | 15 | 22 | 40,1 | 70 | 150 | |
| Ленинград-ская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 | |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 | |
| Марий Эл | 25 | 35 | 50 | 90 | ||
| Москва, город | 12 | 25/35 | 45/50 | 65/75 | 150 | |
| Московская область | 10,1 | 34 | 49 | 75 | 150 | |
| Мурманская область | 10,1 | 15 | 25 | 40,1 | 80 | |
| Ненецкий АО | 0 | 25 | 50 | |||
| Нижегород-ская область | 13,50/ 22,50 | 31,5 | 45 | 75 | 150 | |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 | |
| Оренбург-ская область | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 | |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Пензенская область | 15/21 | 31 | 45 | 75 | 150 | |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | ||
| Псковская область | 13/15 | 25 | 50 | 75 | 150 | |
| Ростовская область | 13 | 15 | 45 | 75 | 150 | |
| Рязанская область | 10,1 | 20,1 | 45 | 75 | 150 | |
| Самарская область | 16 | 20,1 | 45 | 75 | 150 | |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| Саратовская область | 14 | 30 | 51 | 75 | 150 | |
| Сахалинская область | 10,1 | 21 | 35 | 75 | 150 | |
| Свердлов-ская область | 2,5 | 9,4 | 32,7 | 49,6 | 99,2 | |
| Северная Осетия | 7 | 15 | 20,1 | 45 | 90 | |
| Севастопольгород | 5 | 7 | 25 | 75 | 10,1 | |
| Смоленская область | 10,1 | 20,1 | 40,1 | 60 | 10,1 | |
| Ставрополь-ский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120,1 | |
| Тамбовская область | 20,1 | 30 | 50 | 75 | 150 | |
| Татарстан | 15 | 35 | 51 | 75 | 150 | |
| Тверская область | 10,1 | 21 | 30 | 45 | 91 | |
| Томская область | 5 | 8 | 20,1 | 30 | 75 | |
| Тульская область | 10,1 | 25,4 | 50 | 75 | 150 | |
| Тыва | 7 | 11 | 20,1 | 30 | 70 | |
| Тюменская область | 10,1 | 30 | 34 | 40,1 | 66 | |
| Удмуртия | 8 | 20,1 | 50 | 75 | 10,1 | |
| Ульяновская область | 12 | 31 | 45 | 65 | 115 | |
| Хабаров-ский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 151 | |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40,1 | 60 | 120,1 | |
Посмотрите видео. Как рассчитать транспортный налог:
Как правильно рассчитать
Для определения величины автомобильного транспортного налога применяется специальная формула. Ее суть заключается в следующем: для каждого транспортного средства в техническом паспорте указана мощность двигателя, выраженная в количестве лошадиных сил (л.с.).
Внимание! Ее величину следует умножить на действующую ставку налога, а затем умножить на коэффициент, который является выражением отношения числа полных месяцев нахождения транспортного средства в собственности к числу месяцев в году, то есть к числу 12.
Рассмотрим это на следующих примерах:
- пример первый. Собственник автомобиля Renault Logan, который имеет двигатель мощностью 75 лошадиных сил, проживает на территории Московской области. Налоговая величина транспортного налога для Москвы и области на 2018 год установлена на уровне 12 рублей. Поэтому, абсолютное значение налога на транспорт за один год составляет 900 рублей (12 руб. х 75 л/с);
- пример второй. Автомобиль ВАЗ Приора находится в собственности гражданина, проживающего в Москве, 9 месяцев. При величине ставки для Москвы в 12 рублей за одну лошадиную силу, при мощности двигателя в 98 л/с, величина налога на транспорт за 9 месяцев составит 882 рубля {(12 руб. х 98 л.с.) х (9 мес./12 мес.)}.
Следует иметь в виду, что налог на транспорт необходимо уплачивать только за тот период, в котором машина была зарегистрирована на конкретного собственника. За тот месяц, в котором был осуществлен переход автомобиля от одного собственника к другому, платит собственник, исходя из требований полного месяца владения.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Кому простят долги по налогам в 2018 году?
Так, месяц владения автомобилем будет полным, если машина:
- поставлена на учет в ГИБДД с первого по пятнадцатое число месяца;
- снята с учета после пятнадцатого числа.
При остальных значениях месяц регистрации автомобиля или снятия его с регистрационного учета будет учтен при определении величины транспортного налога новому собственнику. Такое требование определено статьей 362 НК РФ.
Транспортный налог на роскошный автомобиль
Для расчета величины транспортного налога на автомобиль, стоимость которого превышает 3 миллиона рублей, и владении им более 1 года применяется следующая формула: Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Повышающий коэффициент)
Расчет налогового платежа на автомобиль стоимостью свыше 3 миллионов рублей и при владении им менее одного года, производится следующим образом: Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения/12) x (Повышающий коэффициент)
Учтите! Применение повышающего коэффициента предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса РФ:
- 1,1 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от трех до пяти миллионов рублей включительно при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло от двух до трех лет;
- 1,3 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от трех до пяти миллионов рублей включительно при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло от одного года до двух лет;
- 1,5 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от трех до пяти миллионов рублей включительно при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло не более одного года;
- 2 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей включительно при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло не более пяти лет;
- 3 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от десяти до пятнадцати миллионов рублей включительно при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло не более десяти лет;
- 3 – для легкового автотранспорта со средней стоимостью от пятнадцати миллионов рублей при условии, что с года выпуска транспортного средства прошло не более двадцати лет.
Льготы по транспортному налогу
Запомните! От уплаты налога на транспорт освобождаются граждане следующих категорий:
- ветераны, а также инвалиды Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза;
- Герои России;
- другие группы налогоплательщиков, перечень которых устанавливается на региональном уровне.
Так, например:
- в категорию льготников Москвы входит один из двух родителей многодетной семьи;
- для Санкт-Петербурга льгота распространяется только на одного из родителей семьи, в которой имеется не менее четырех несовершеннолетних детей;
- льгота установлена для граждан, являющихся собственниками транспортного средства отечественного производителя, которое имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Транспортный налог 2018 отменен или нет?
Сроки уплаты налога за машину
По общему правилу, установленному налоговым законодательством, транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобиля. В исключительных случаях он может быть внесен в бюджет по месту жительства собственника транспортного средства.
Для физических лиц налог на автомобиль должен быть уплачен не позже 1 декабря текущего года. Это прямое требование закона, закрепленное в статье 363 НК РФ. Однако для этого фискальная служба обязана направить собственнику транспортного средства налоговое уведомление и приложить к нему заполненный платежный документ.
За несвоевременную уплату транспортного налога предусмотрено начислении пени.
Следует знать, что транспортный налог исчисляется согласно данным о государственной регистрации автотранспортного средства.
Поэтому в случае, если собственник автомобиля не пользуется льготой по уплате налога и не получил налоговое уведомление в срок до 1 декабря, он обязан обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и сообщить о том, что является собственником транспортного средства.
По итогам обращения ему будет выписано налоговое уведомление и платежный документ для оплаты автомобильного налога.
Если автомобиль был угнан или похищен и пребывает в розыске, необходимо получить соответствующий документ из органов внутренних дел и представить его в налоговую инспекцию. На основании данного документа фискальная служба приостановит начисление транспортного налога и продолжит его с месяца, когда автомобиль будет возвращен собственнику.
Для юридических лиц Налоговый кодекс предусматривает обязанность самостоятельно производить расчет суммы транспортного налога. При этом оплата производится ежеквартальными авансовыми платежами по одной четвертой от общей суммы, подлежащей уплате за год.
Внимание! На дорогие автомобили, которые внесены в специальный перечень Минпромторга, размер авансового платежа рассчитывается уже с учетом повышающего коэффициента. Окончательный расчет по транспортному налогу должен быть произведен до установленного законом срока сдачи годовых налоговых деклараций. То есть не позднее 01 февраля года, который следует за отчетным. Например, за 2018 год окончательные платежи по транспортному налогу должны быть произведены на позже 01.02.2019 года.
Как можно узнать, есть ли задолженность
Государственный регистрационный учет автотранспортных средств на позволяет уточнить размер налога, который подлежит уплате. Полная информация возможна лишь после предоставления всей информации о собственнике автомобиля.
Размер заложенности по транспортному налогу можно узнать:
- зайдя на официальный сайт фискальной службы. Для этого следует войти в личный кабинет налогоплательщика, воспользовавшись цифровым значением индивидуального налогового номера и паролем. Первоначальное обращение к работе онлайн-сервиса потребует личной явки в налоговую, где налогоплательщик после регистрации заявки получит пароль доступа. Войдя в личный кабинет, следует перейти по вкладке «Начислено», выбрать необходимый объект налогообложения – автомобиль. До момента начисления налога результаты содержатся в разделе «Переплата/задолженность»;
- Воспользоваться порталом Госуслуг, введя данные фамилии, имени, отчества и страхового номера индивидуального лицевого счета. Если ранее не была произведена регистрация на данном сайте, необходимо зарегистрироваться. Для этого в соответствующие поля ввести свои персональные данные, которые состоят из фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, адреса проживания и электронной почты. После окончания регистрации следует заполнить заявку на получение информации по налоговой задолженности. Сведения будут предоставлены совершенно бесплатно. Однако на это потребуется не более 5 рабочих дней. Такой срок получения сведений объясняется тем, что запрос переадресовывается в ФНС;
- Зайти на сайт Федеральной службы судебных приставов. Предварительная регистрация не требуется. В строке поиска необходимо ввести фамилию, имя, отчество и дату рождения должника. Затем выбрать нужный регион из списка. Система выдаст сведения о просроченной задолженности по транспортному налогу, если их взысканием занимается ФССП.
Уплата транспортного налога является обязанностью собственников автомобилей. Для физических лиц сумма платежа исчисляется налоговой службой. При обнаружении ошибок в правильности представленных вычислений собственник автомобиля должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Юридические лица величину налоговых платежей исчисляют самостоятельно и несут ответственность за полноту и своевременность уплаты.
Развитие современных интернет-технологий позволяет оперативно уточнять и корректировать расчеты, полученные от налоговой службы, как при личной явке, так и при помощи онлайн-сервисов соответствующих государственных служб.
Посмотрите видео. Задолженность по транспортному налогу:
Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
+7-495-899-01-60
Москва, Московская область
+7-812-389-26-12
Санкт-Петербург, Ленинградская область
8-800-511-83-47
Федеральный номер для других регионов России
Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.
Комментарии к статье "Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиными силам?"
Никто ничего не написал пока. Будтье первым!