Налог на недвижимость в 2022 году для физических лиц: калькулятор

2022
В начале 2019 года введен новый порядок для расчета налога на имущество физических лиц. Для его расчета будет использована кадастровая стоимость имущества, ставка, которая составляется 0,1% без изменений в отдельных субъектах РФ. Помимо этого, был утвержден новый расширенный список лиц, имеющих льготы.

Еще с 2014 года на территории страны начали проводить изменения в налогообложении посредством внесения поправок в НК РФ.

Выделяют следующие поправки:

• проведение расчетов по новым коэффициентам постепенно. С 2015 года был разработан для граждан специальный адаптационный период с использованием низкого показателя, который к 2018 году стал равен 0,8%. Начиная с 2019 года, для осуществления расчета используется утвержденная ставка. В соответствии с изменениями, внесенными в налоговое законодательство, максимальное увеличение налога составит не более 10%. Итоговый размер планируется установить до 2020 года;
• определение ставки, которая будет выгодна налогоплательщику. В начале периода изменений между кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимостью была существенная разница. В настоящее время планируется использовать новые показатели, которые приближены к рыночным показателям, что позволит пополнить бюджет страны;
• налогоплательщик вправе обжаловать при несогласии с кадастровой оценкой ее значение путем обращения в Росреестр или в судебный орган;
• внесение равного налога как за гаражи, так и за парковочные места. До наступления 2019 года за место необходимо было платить 2% от стоимости, установленной кадастром, в настоящем году максимальная сумма ставки равна 0,3%.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый вычет при продаже дома.

Расширение перечня объектов налогообложения

С началом текущего года государством был расширен перечень объектов, за которые необходимо взимание налога. В перечне объектов появились такие объекты, как части жилого дома или комнаты (части квартир). Такое дополнение можно найти в ст. 406 НК РФ.

Согласно действующему законодательству, объектом начисления налога признается:

• участок земли;
• следующие категории недвижимых объектов: жилой дом, квартира или ее часть (комната), гараж (в том числе машиноместо), единый недвижимый комплекс, объект, в отношении которого не завершена процедура строительства, часть жилого дома, объекты, которые возведены на участке земли, предназначенном для ведения личного хозяйства или садоводства, огородничества, и признаны жилыми зданиями, сооружениями.

Запомните! Не является объектом налогообложения помещения, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Подлежат налогообложению и недвижимые объекты, находящиеся в новостройках, которые не имеют инвентаризационной стоимости. Начисления на такие объекты произойдут, только начиная с 2019 года.

Строения, имеющие статус жилых, расположенные на дачных и садоводческих участках и предназначенные для ведения ИЖС или ЛПХ, налогом на имущество облагаются так же, как и жилые дома.

Какие понижающие коэффициенты применяются при расчете налогов

Кадастровая стоимость объекта берется для расчета не во всех субъектах РФ.

Так, применение кадастровой стоимости допускается при наличии следующих условий:

• регион является участником налоговой программы, вступившей в силу в 2015 года по применению кадастровых данных при исчислении налога;
• в регионе установлена дата, начиная с которой происходит использование кадастровой стоимости для определения суммы налога.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как узнать кадастровую стоимость дома?

Если субъект в программу не вступил, тогда для определения налога используются инвентаризационные данные. Ознакомиться с перечнем регионов, в которых налог рассчитывается по новым правилам, можно на официальной странице ФНС России.

Закон разрешает использовать пониженный коэффициент тогда, когда сумма налога, полученная в связи с использованием кадастровых данных, больше, чем сумма налога, полученная при использовании инвентаризационной стоимости.

Имейте ввиду! Если налог рассчитан по инвентаризационной стоимости, и его сумма больше, чем сумма, полученная при использовании кадастровых данных, уплата меньшего налога не допускается.

Государство установило следующую процедуру применения новых налоговых правил:

• в течение первых 3 – х этапов перехода к использованию кадастровой стоимости максимальное значение понижающего коэффициента не будет более 0,6. Согласно этому показателю, сумма налога не возрастет более чем на 10% по сравнению с предыдущими периодами;
• пониженный коэффициент может быть использован в субъектах, в которых для исчисления налога используется коэффициент 0,6;
• порядок расчета не изменяется в тех субъектах, в которых на 2017 год применялись коэффициенты 0,2 или 0,4;
• использование пониженного коэффициента допускается не более 3 налоговых периодов для получения суммы налога для оплаты. После наступления 4 – ого налогового периода пониженный коэффициент использован быть не может.

Применение кадастровой стоимости должно осуществляться с учетом следующих обязательных требований:

• исчисление налога может осуществляться на основании кадастровой стоимости объекта только в том случае, если она внесена в ЕГРН;
• сокращение этапов перехода к использованию кадастровой стоимости, уменьшение количества налоговых периодов.

Посмотрите видео. С 2019 года изменится порядок расчета налогов на недвижимость:

Порядок расчета налога

В действующий Налоговый Кодекс РФ были введены изменения, в соответствии с которыми изменились правила расчета суммы налога для налогоплательщиков. В текущем году по-новому рассчитывается налоговая база для объектов недвижимого имущества, а также для земельных объектов.

Помимо этого, такой показатель может быть отменен или уменьшен. Расчет базы происходит на основании данных о площади имущества. Когда речь идет о комнате или о доле, не берется в расчет 10 метров на собственника, когда речь идет о квартире, то 20 м, когда речь идет о частном доме, то 50 м.

Важно! Начиная с 1 января 2019 года, вычет может быть применен к комнатам или частям имущества!

Когда в собственности находиться несколько объектов, то льготы применяются только к одному объекту. В некоторых регионах могут быть установлены ставки, которые пропорциональны стоимости объекта.

Например, в Московской области размер налога может быть установлен каждым муниципалитетом разный, в соответствии со своим экономическим развитием.

Можно выделить среднее значение:

• в отношении доли, комнаты или квартиры — 0,1%;
• в отношении объектов, строительство которых не завершилось, и частных объектов – 0,3%;
• в отношении парковок, гаражей и сараев – 0,3%.

Например, на территории Татарстана установлены следующие показатели для начисления налога:

• для лиц, являющихся собственниками квартиры, – 0,2%;
• для лиц, которые проживают в частном доме, – 0,3%;
• для тех объектов, которые возведены для хранения инструментов, – 0,1%.

Лица, которые проживают на территориях спальных районов, будут платить в 1,5 — 2 раза больше. Подробную информацию о ставках налогоплательщики могут получить на официальных ресурсах сайта ФНС России.

На помещения, которые принадлежит юридическим лицам, налог будет рассчитываться в следующем порядке:

• 2% от стоимости объекта в случае превышения стоимости порога в 30 000 000 рублей;
• 0,5% для остальных видов имущества.

Если в собственности одного лица будут находиться как офисы, так и торговые площади, налоговая база будет уменьшена на 1 000 000 рублей. Итак, в 2019 году в субъектах РФ, в которых коэффициент будет менее 0,6 пунктов, будет максимальный рост налога – 20%.

В тех регионах, где применяют показатель 0,8, перестанут применять понижение. Основная цель таких нововведений – приведение всех ставок к одному значению и применение этого значения на всей территории РФ.

К сведению! На сегодняшний день данный показатель в каждом регионе различен. Связано это с тем, что муниципальные образования вступали в программу с 2015 по 2017 годы в разное время.

Электронный налоговый калькулятор ФНС России

Для расчета размера налога налоговым органом был представлен специальный сервис, который поможет плательщику определить сумму, подлежащую внесению в бюджет в онлайн-режиме. Для использования онлайн-калькулятора потребуются сведения об ИНН плательщика, а также об объекте.

Выбрав форму запроса, можно получить выписку с информацией о кадастровой стоимости объекта. Для получения информации о налоговых ставках, льготах и предоставляемых вычетах следует на официальном сайте ФНС России выбрать раздел «Справочная информация».

Как оспорить кадастровую стоимость имущества

Скачать образец административного искового заявления об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости бесплатно в формате word

С 2015 года на территории страны увеличилась сумма налога, взимаемого с собственников недвижимого имущества. Связано это было с тем, что кадастровая стоимость объектов превышала инвентаризационную.

В 2019 году лицо получило возможность оспорить сумму, которая берется для расчета платежа. Для оспаривания следует обратиться в Росреестр или суд.

Для обращения в суд следует подготовить:

• исковое заявление;
• заключение независимого оценщика;
• сведения об оценке, проведенной Росреестром;
• документы, подтверждающие наличие у лица право собственности в отношении объекта;
• чек о внесении обязательного государственного сбора в размере 300 рублей.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец административного искового заявления об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости:

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Предусмотренные законом льготы

Законодатель предусмотрел наличие льгот для отдельных категорий граждан, к которым относятся:

• лица, вышедшие на пенсию в связи с достижением установленного возраста или в связи с выслугой лет;
• лица, являющиеся пенсионерами и потерявшими кормильца;
• лица, имеющие статус инвалида I или II группы;
• участники ВОВ;
• супруги или родители лица, которое погибло при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
• лица, являющиеся родителями ребенка – инвалида;
• лица, имеющие статус военнослужащих.

На территории субъекта РФ могут быть установлены иные льготы, например налоговые послабления для семей, имеющих статус многодетной.

Обратите внимание: плательщиками налога будут являться и лица, не достигшие 18 лет, но имеющие имущество на праве собственности.

Важно! Лица, в отношении которых установлены льготы, вправе использовать их только за один объект в каждой категории. Это значит, что если у лица, на которое распространяются льготы, имеется две квартиры, то налог он вправе уплачивать только за одну из них.

Особенности уплаты налога в Крыму

Лица, проживающие на территории Крыма, не платят налоговый сбор до того момента, пока не сформируют единый кадастр всех объектов. Эта задача выполняется поэтапно.

Связано это с большим количеством объектов (например, в Севастополе насчитывается более 70 000 объектов, которые подлежат оценке и внесению в реестр).

С началом 2019 года лица, проживающие на территории Севастополя, станут плательщиками налогов. Еще одной проблемой при внесении сведении в Росреестр является наличие в Крыму множества объектов, которые не поставлены на учет.

В связи с этим до наступления 2019 года Правительством РФ была установлена возможность бесплатной приватизации земельных и садовых участков.

Также не установлены и ставки для расчета налога. Однако, как известно, они будут меньше, чем в иных крупных городах РФ. С другой стороны, кадастровую стоимость предлагают приблизить к рыночной стоимости.

Законом № 334 – ФЗ установлено требование, в соответствии с которым не допускается увеличение суммы налога на имущество лица или его участок земли в случае их перерасчета.

При этом не учитывается причина данного перерасчета (исправление ошибки, изменение количественных или качественных показателей, внесение изменений в кадастровую стоимость на основании решения суда или решения комиссии).

Важно! При исчислении налога применяются следующие правила:

• если перерасчет налога на имущество и налога на землю физических лиц приведет к уменьшению его суммы, то перерасчет допускается только за 3 года, которые предшествуют тому календарному году, в котором инспекция уведомила лицо о перерасчете;
• перерасчет, который приведет к увеличению суммы налога, законом не допускается. Например, собственник земельного участка после уведомления его налоговым органом оплатил налог на землю. Далее сотрудниками налогового органа была выявлена ошибка в указании кадастровой стоимости объекта налогообложения. В случае перерасчета, проведенного на основании полученных правильных данных, и увеличения суммы налога собственнику не придется оплачивать разницу между предыдущей суммой налога и рассчитанной заново. Связано это с тем, что новые показатели ухудшают положение налогоплательщика и, соответственно, применены быть не могут.

Однако необходимо сказать о том, что сложится и иная ситуация. Например, когда при проведении перерасчета выявлено, что сумма налога была внесена лицом в большем размере, чем это было необходимо, то налогоплательщик на основании ст. ст. 78, 79 НК РФ вправе вернуть сумму налога, которая была уплачена излишне в бюджет.

Также налогоплательщик вправе претендовать на зачет излишне внесенной суммы налога на будущий период, то есть на сокращение будущего налогового обязательства.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Земельный налог для физических лиц в 2019 году.

Что будет, если платить

В случае неуплаты налога или осуществления несвоевременного уведомления на лицо могут быть наложены штрафные санкции, которые установлены законом.

В связи с этим необходимо сообщить в налоговую службу о появлении или о наличии объектов, на которые необходимо вносить налоговые взносы.

Передать информацию о наличии объектов, на праве собственности подлежащих налогообложению, можно несколькими путями:

• путем личного посещения налогового органа;
• путем направления информации об объекте посредством заказного письма с уведомлением или ценного письма с описью файлов, вложенных в конверт;
• отправить информацию об объектах можно и воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте налоговой службы, посредством введения сведений ИНН.

Важно! Налоговые расчеты будут производиться не со дня предоставления информации о наличии в собственности объекта, а со дня регистрации прав на этот объект в государственном реестре.

Процедура применения единой методики проведения кадастровой оценки позволит в будущем не допускать ошибок, а также сократить количество обращений граждан, которые касаются неправильных расчетов налогового сбора.

С другой стороны, необходимо отметить, что осуществление расчетов на основании новых правил увеличит налоговую нагрузку на налогоплательщиков, особенно это коснется лиц, относящихся к среднему классу.

Посмотрите видео. Налог на дачу в 2019 году (пример расчета):

Автор статьи:

Евгения Долгая