Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?

Перечень документов

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Скачать бланк справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) бесплатно в формате Excel

Внимание! Для оформления налогового вычета на обучение вам необходимо такие документы:

• оригинал налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (скачать форму документа можно по данной ссылке). Фискальная служба копию не примет;
• ксерокопии первых страниц национального паспорта гражданина РФ или другого документа, удостоверяющего личность, а также страницы паспорта или документа, подтверждающего место регистрации;
• оригинал справки о полученных доходах за соответствующий период по форме 2-НДФЛ. Ее следует заблаговременно заказать у своего работодателя. Копию фискальная служба не примет. Если в течение года была смена места работы, то справки следует получить от каждого из работодателей;
• письменное заявление установленной формы на возврат налога с указанием банковских реквизитов счета, куда зачислять налоговый вычет. Образец заявления доступен для скачивания по следующей ссылке (Заявление на налоговый вычет за обучение);
• заверенная копия договора с ВУЗом или другим учебным заведением с отражением в нем стоимости обучения. Если в течение периода обучения повысилась стоимость обучения, это должно быть отражено в приложении к договору, где указана новая стоимость;
• заверенная лицензия ВУЗа, которая подтверждает его статус. При указании в договоре на учебу сведений о лицензии, предоставление ее копии не требуется;
• банковские документы о перечислении денег за учебу в пользу ВУЗа или приходный кассовый ордер о внесении наличных денежных средств в кассу учебного заведения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Кроме того, потребуется и предоставление ряда дополнительных документов, таких как:

• копии свидетельства, подтверждающего рождение ребенка;
• соответствующая справка, подготовленная образовательным учреждением о том, что ребенок обучается очно. Если в договоре указана форма, то предоставление такого документа не нужно;
• копия брачного свидетельства при условии, что документы подписывал один супруг, а вычет оформляет другой.

Если налоговый вычет оформляет на ребенка взрослый брат или сестра, дополнительно налоговая служба потребует представить:

• копия свидетельств о рождении, которые будут подтверждать кровное родство с братом или сестрой;
• оригинал справки из ВУЗа о форме обучения. Вычет предоставляется только в том случае, если учеба происходит очно. Если в договоре с учебным заведением указана форма учебы брата или сестры, предоставлять справку не нужно.

Для того чтобы налоговый вычет был произведен без задержек и отказов, при обращении в Налоговую Инспекцию необходимо подать полный пакет документов.

Заявление для оформления налогового вычета

Скачать бланк заявления на налоговый вычет за обучение бесплатно в формате word

Закон предусматривает возможность получения налогового вычета двумя способами:

• путем обращения к своему работодателю;
• путем подачи документов в налоговую службу по месту жительства.

Если вычет будет оформляться в налоговой, с заявлением и прилагаемыми к нему документами необходимо обращаться на следующий год после окончания периода учебы. Согласно требованиям налогового законодательства, обратиться за вычетом можно не позднее трехлетнего срока после окончания обучения.

Чтобы не ожидать, пока закончится календарный год, за налоговым вычетом обращаются к своему работодателю. Тогда государственная льгота будет предоставлена сразу же. Однако возврат средств будет происходить постепенно, то есть ежемесячно, а не сразу вся сумма, как при обращении в фискальную службу.

И в первом, и во втором случаях заполняется заявление на вычет. Оно подается в налоговую, которая проверяет правильность и достоверность указанных сведений. В итоге – принимается решение предоставить вычет или отказать.

Важно! При заполнении бланка заявления от руки необходимо соблюдать следующие требования:

• сведения нужно заполнять печатными буквами;
• для каждой буквы или символа предназначена отдельная клеточка;
• незаполненные клеточки помечаются прямой горизонтальной чертой;
• сведения вносятся в документ справа налево;
• каждый бланк заявления имеет штрих-код, который нельзя повреждать какими-либо пометками;
• сведения писать без помарок, зачеркиваний и исправлений.

Если заявление заполняется в электронном виде, следует придерживаться следующих требований:

• сведения вносятся в формате эксель или ПДФ-файла;
• скачать электронную версию заявления можно с официального сайта ФНС;
• бланк документа распечатывается только на одной странице листа формата А4. Распечатывать бланк с двух сторон одного листа нельзя;
• на каждом листе бумаги размещается одна страница заявления;
• заполненные листы скреплять между собой не нужно.

Подавать заявление в налоговую службу должен именно заявитель, который будет получать вычет, а не другой человек. При условии оплаты не своего обучения это должно быть отражено в договоре.

Бланк заявления представлен на трех страницах, которые имеют свое название:

• титульная страница;
• вторая страница;
• третья страница.

Учтите! На титульном листе заявитель указывает информацию:

• сведения об индивидуальном налоговом номере, который присвоен заявителю как налогоплательщику;
• КПП не заполняется, так как предназначено для юридических лиц;
• в качестве номера заявления проставляется порядковое число обращения налогоплательщика за вычетом в текущем году. Так, если это первое обращение, то номер заявления будет «1»;
• если налогоплательщик обращается за вычетом за период в несколько лет, подается отдельное заявление за каждый год отдельно;
• если заявление исправляется по требованиям налоговой службы, то порядковый номер заявления меняется на один показатель далее. Так, если первоначально заявление было под номером один, то исправленное будет уже под номером два и так далее;
• проставляется цифровой код Налоговой Инспекции, куда подается заявления. Его данные доступны для любого налогоплательщика. Для этого следует зайти на официальный сайт ФНС;
• фамилия, имя, отчество налогоплательщика, который подает заявление;
• указание на статью 78 Налогового кодекса, которая дает право на получение налогового вычета;
• в качестве кода переплаты указывается цифра «1»;
• в качестве кода платежа указывается также цифра «1»;
• в качестве суммы, подлежащей возврату, указывается сумма, обозначенная в декларации по форме 3-НДФЛ;
• для обозначения кода налогового периода применяется следующее правило — первые две клеточки предназначены для проставления буквенного значения «ГД». Далее указывается сам код годового периода, который обозначен как «00». Затем проставляется сам год, за который оформляется возврат налога. Например, при учебе в 2018 году надо записать следующее — ГД.00.2018;
• код ОКТМО указывает на код региона, который означает место жительства налогоплательщика. Узнать его данные можно на сайте фискальной службы;
• код бюджетной классификации подскажет работник налоговой, который будет принимать заявление;
• количество страниц документа указывается значением «003»;
• таким же образом следует указывать и количество листов, которые прилагаются к заявлению;
• поскольку заявление подается лично, то в последнем блоке бланка необходимо указать цифру «3» и написать номер телефона для связи;
• заявление подписывает заявитель лично.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Вторая страница предназначена для внесения банковских реквизитов и информации о налогоплательщике. Данные банковского счета, на который будет производиться зачисление налогового вычета, можно уточнить в обслуживающем отделении банка или воспользоваться онлайн-сервисом финансового учреждения с помощью интернета.

Следует учитывать, что счет, на который будет производиться перечисление налогового вычета, должен принадлежать именно заявителю, а не какому-либо другому лицу, например члену семьи или супругу.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры?

На второй странице необходимо заполнить следующие поля:

• ИНН, фамилию, имя, отчество налогоплательщика, который получает налоговый вычет;
• название банковского учреждения, в котором налогоплательщиком открыт текущий счет для получения выплаты. При этом сведения о банке следует указывать именно так, как они содержатся в справке банка;
• цифровое обозначение банковского счета, БИК и корреспондентский счет;
• перед указанием банковского счетам необходимо проставить цифру «1»;
• фамилия, имя, отчество налогоплательщика, являющегося получателем выплат;
• данные паспорта или другого документа, которые удостоверяет личность заявителя, и соответствующий код документа. Так, для паспорта это будет значение «21».

На третьей странице указывается информация о налогоплательщике. Если ИНН указан на первом и втором листах, то эти данные на третьем листе можно не заполнять.

Запомните! На других полях третьей страницы следует указать:

• фамилию, имя, отчество налогоплательщика;
• сведения о документе, который удостоверяет личность заявителя, и код документа;
• адрес места жительства налогоплательщика. При этом следует указывать не фактическое место жительства, а адрес государственной регистрации.

Где можно оформить налоговый вычет за обучение

С 2016 года налоговое законодательство позволяет получить налоговый вычет, обратившись:

• к работодателю;
• в налоговую службу по месту жительства.

В отдельных регионах страны можно обратиться в многофункциональный центр по оказанию государственных услуг, однако в дальнейшем фактическое получение выплат возможно или у работодателя, или в налоговой службе.

Посмотрите видео. Как получить налоговый вычет за обучение: 

Предусмотренные законом сроки получения

В зависимости от места получения налогового вычета будет зависеть и срок, когда такие выплаты налогоплательщик может получить.

Так:

• для получения всей суммы сразу надо обращаться в Налоговую инспекцию по окончании налогового периода. А это календарный год;
• для получения ежемесячного возмещения можно не ожидать окончания налогового периода и подать документы на вычет своему работодателю.

Максимальный срок получения вычета составляет три года. Это срок исковой давности, в течение которого налогоплательщик пользуется льготой, которую предоставляет государство.

Внимание! Если документы подаются на возврат налога за последние несколько лет, пакет документов необходимо подготовить по каждому году отдельно.

За кого можно получить

Действующее налоговое законодательство позволяет получить налоговый вычет при оплате учебы за следующую категорию лиц:

• за себя;
• за ребенка;
• за брата и сестру.

Получить вычет может только тот, кто фактически оплачивал учебу, и это подтверждается соответствующими документами. Кроме того, такое лицо должно иметь официальный доход, с которого уплачивать 13-процентный налог.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет?

Как оформить на себя

Проще всего оформить налоговый вычет за собственное обучение.

Для этого претендент на государственную льготу должен:

• иметь официальный доход, то есть быть наемным работником или индивидуальным предпринимателем. Однако предприниматель, который работает по упрощенной схеме уплаты налогов и по патенту, претендовать на вычет не может;
• обучаться в официальных учебных учреждениях, имеющих соответствующую государственную лицензию на данный вид деятельности. Это ВУЗы и школы различного назначения, в том числе и автошколы. Оплата курсов и тренингов во внимание не принимается.

При соблюдении указанных условий пакет необходимых документов предоставляют в Налоговую Инспекцию по месту жительства для получения налогового вычета.

Важно! При оформлении вычета за собственное обучение форма обучения не имеет значения, тогда как для получения выплат за оплату обучения других родственников требуется только обучение на очной форме.

Размер выплат

Сумма государственной льготы, на которую может рассчитывать налогоплательщик, оформляя налоговый вычет за оплату собственного обучения, зависит от следующих факторов:

• размер вычета не может превышать сумму уплаченного подоходного налога;
• максимально возможная к возврату сумма ограничена 15600 рублями, которая исчисляется следующим образом — 120 тыс. руб. х 13 % = 15 600.

Данное ограничение применяется и к остальным социальным вычетам, например лечение, пенсионные взносы и другое.

Как оформить на детей или братьев, сестер

Налоговый вычет можно получить и при оплате стоимости обучения родных или усыновленных/удочеренных детей, сестер и братьев.

Учтите! Однако необходимо соблюсти следующие требования:

• дети должны быть возрастом не старше 24 лет;
• дети должны обучаться на очной форме обучения;
• оплата за обучение может осуществляться от имени одного из родителей;
• договор с учебным заведением должен быть подписан от имени одного из родителей, которые по закону являются законными представителями своих детей.

Еще одно законодательное ограничение, о котором следует знать. Вернуть в год за обучение одного ребенка можно 13 процентов от суммы в 50 тысяч рублей. То есть фактический возврат уплаченных средств будет составлять 6500 рублей. Других ограничений закон не устанавливает.

Оформить налоговый вычет можно и при оплате обучения своих родных братьев и сестер. Однако, как свидетельствует практика, это довольно редкое явление.

Поскольку закон предусматривает такую возможность, то следует уточнить, какие требования предъявляются к плательщику налогов, это:

• возраст сестры или брата не должен быть больше чем 24 года;
• обучаться они должны на очной форме обучения;
• договор на обучение должен быть заключен между учебным заведением и налогоплательщиком, который претендует на вычет;
• в банковских платежных и кассовых документах должно быть конкретно указано, что деньги уплачиваются за обучение конкретного лица.

Период возврата

Оформить возврат уплаченного налога при оплате за обучение можно только в пределах трех лет с даты внесения средств на счет учебного заведения. Если срок пропущен, то возврат получить не удастся, поэтому рекомендуется оформлять документы на налоговый вычет ежегодно, а не копить в течение нескольких лет.

Могут ли не вернуть

Важно! По итогам рассмотрения документов на налоговый вычет, которые представил налогоплательщик, фискальная служба может принять одно из двух возможных решений:

• предоставить налоговый вычет;
• отказать в предоставлении государственной льготы.

О принятом решении налоговая служба в письменном виде уведомляет налогоплательщика и в случае отказа в вычете обязана обосновать такое решение.

Как свидетельствует практика, основной причиной отказа в предоставлении налогового вычета за обучение является подача неполного пакета документов или наличие в представленных бумагах явных неточностей или неоговоренных исправлений.

Если причиной отказа являются другие обстоятельства, не связанные с правильностью заполнения документов, то заявление на налоговый вычет следует подавать заново. При этом его порядковый номер увеличивается на одно значение.

Если прошло более трех лет с даты внесения денег в качестве оплаты за обучение, то получить возврат налога не получится. Это объясняется тем, что применяется общий срок исковой давности в три года.

Посмотрите видео. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для вычета за лечение и обучение:

Автор статьи:

Анна Максименко