Расчет транспортного налога для юр. лиц 2022

От чего зависит ставка по транспортному налогу для юрлиц

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ содержит перечень транспортных средств, которые являются объектом налогообложения. К ним относятся, в частности, автомобили, яхты, самолеты и иные средства передвижения. Транспортный налог уплачивается гражданами и юридическими лицами, на которых транспортное средство зарегистрировано.

Статьей 361 НК РФ установлены базовые ставки данного налога. Органы государственной власти в субъектах РФ вправе самостоятельно увеличивать или уменьшать ставки путем принятия соответствующих законов, но не более, чем в десять раз. Установленные на региональном уровне ставки могут носить дифференцированный характер: различаться в зависимости от различных параметров, например, от года выпуска автомобиля.

Внимание! На значение налоговой ставки влияет мощность двигателя. Ставка установлена в рублях на лошадиную силу.

Если стоимость автомобиля превышает 3 млн. руб., согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ ставка налога увеличивается за счет специального коэффициента. При этом учитывается год выпуска. Перечень данных транспортных средств подлежит размещению на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта текущего налогового периода.

Если автомобиль принадлежал владельцу менее одного года, для расчета налога применяется коэффициент владения транспортным средством, который является отношением числа месяцев владения к числу месяцев налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен 7 мая и находился во владении 7 полных месяцев, то коэффициент рассчитывается следующим образом: 7 мес. : 12 мес. = 0,58.

Отсутствуют различия в размере ставки для граждан и юридических лиц, так как в налоговую базу входят характеристики объекта налогообложения (транспортного средства). Граждане и ИП получают квитанцию на оплату налога, где указана определенная сумма, а юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов.

Ставки транспортного налога для организаций

За субъектами РФ закреплено право самостоятельно определять ставки транспортного налога.

На значение ставки влияют следующие критерии:

• тип транспортного средства (мотоцикл, катер, легковой автомобиль и др.);
• мощность двигателя;
• экологический класс;
• год выпуска.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Если в субъекте РФ отсутствует региональный закон, регулирующий транспортный налог, он рассчитывается согласно положениям статьи 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент или коэффициент на роскошь применяется при расчете налога на автомобили, которые стоят более чем 3 млн. руб. Следует отметить, что данный коэффициент применяется как в отношении граждан, так и в отношении юридических лиц.

Размеры коэффициентов следующие:

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Образец справки о некрупности сделки для ООО.

Расчет транспортного налога

Статья 362 НК РФ закрепляет порядок расчета транспортного налога. Для определения суммы налога используются такие показатели, как налоговая база и налоговая ставка. По мере необходимости могут быть применены соответствующие коэффициенты.

Формула имеет следующий вид: ТН = НБ х Ст в % х ПовК х ФактК, где:

• ТН – транспортный налог;
• НБ – мощность двигателя в лошадиных силах;
• Ст в % — налоговая ставка, которая действует в данном субъекте РФ;
• ПовК – повышающий коэффициент (коэффициент на роскошь);
• ФактК – коэффициент фактического владения транспортным средством. Определяется согласно положениям пункта 3 статьи 362.

Посмотрите видео. Как рассчитать транспортный налог: 

Как платить

Согласно положениям статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в региональный бюджет по адресу нахождения транспортного средства.

Последним адресом для транспортных средств является адрес нахождения юридического лица. Исключение составляет водный транспорт. Следует отметить, если применяется авансовая система платежей, годовая сумма налога пропорционально уменьшается.

Реквизиты для уплаты налогового сбора

Учтите! Уплата налога организациями осуществляется в налоговый орган, который расположен по месту нахождения транспортного средства.

Согласно положениям пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса оплата осуществляется следующим образом:

• для водного транспорта: по месту регистрации транспортного средства;
• для воздушного и наземного транспорта: по месту нахождения организации.

Реквизиты ИФНС могут различаться в зависимости от субъекта РФ, поэтому следует предварительно узнать их на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н код бюджетной классификации в 2019 году имеет следующий вид:

• сумма платежа – 18210604011021000110;
• пени – 18210604011022100110;
• штрафы – 18210604011023000110;
• проценты по платежу – 18210604011022200110.

Налоговая декларация

Скачать налоговую декларацию по транспортному налогу для юридических лиц бесплатно в формате word

Запомните! По истечении налогового периода организации должны направить в ИФНС соответствующую декларацию. Порядок подачи декларации регламентируется статьей 363.1 НК РФ.

На ком лежит обязанность по сдаче декларации?

Данная обязанность лежит только на юридических лицах, которые имеют в собственности соответствующие транспортные средства. Физические лица от данной обязанности освобождены.

Куда подается декларация?

Декларация подается в один из следующих налоговых органов:

• по месту нахождения организации;
• по мечту учета крупных налогоплательщиков.

Подать декларацию можно одним из следующих способов: при личном обращении, с помощью представителя, по почте или же через интернет.

Где можно скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год? Каким образом его нужно заполнить?

С 2017 года для юридических лиц установлен обновленный формат декларации, который был утвержден Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Где должен быть отражен транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

Транспортный налог должен быть отражен в строке 041 данной декларации.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Сроки уплаты

Последним днем уплаты налога на транспорт считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается внесения платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если же рассчитывается остаточный платеж, последний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Итоговые расчеты за 2018 год должны быть осуществлены организациями не ранее чем 01.02.2019 г. Не забывайте, что должны быть учтены сроки, установленные в вашем регионе. При просрочке на недостающую сумму ежедневно начисляются пени. Размер пени закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Платит ли транспортный налог ИП

Зачастую индивидуальные предприниматели используют личный автомобиль для осуществления предпринимательской деятельности. Кто в данной ситуации выступает налогоплательщиком?

Для ответа на вопрос следует проанализировать регистрационные документы транспортного средства. Так как автомобиль регистрируется на физическое лицо, то оно и выступает налогоплательщиком.

Посмотрите видео. Налоговая амнистия: 

Автор статьи:

Анна Максименко