Налог на недвижимость для физических лиц

Изменения в законодательстве

Доход от продажи недвижимости по-прежнему облагается налогом, составляющим 13%. От него освобождаются лица, владеющие квартирой дольше определенного законом срока. С этого года этот параметр скорректирован.

Сроки и территории нововведений

Законодательство РФ предполагает переход к 2020 году на новую систему налогообложения имущества граждан. Изменение коснется всех субъектов страны. Запланировано поэтапное реформирование, чтобы у регионов было время самостоятельно определить точную дату перехода.

До 2020 года власти субъектов РФ вправе выбирать метод начисления налога на недвижимость: по инвентаризационной оценке (старый способ) или по кадастровой (новый). Начиная с указанной даты, все регионы обязаны использовать только второй метод.

Предусмотрен пятилетний переходный период налогообложения, в течение которого налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно. Помимо этого, введены понижающие коэффициенты и льготы. Разрыв между старой и новой суммой будет сокращаться на 20% ежегодно.

В тех регионах Российской Федерации, где новая методика расчета налога на имущество физических лиц будет введена в 2020 году, население получит квитанции со 100% величиной сбора лишь в 2025 году.

Если субъект не сделает досрочный переход на новую систему, то с 1.01.2020 она будет внедрена по умолчанию. Часть из них уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости. В число неопределившихся входят Крым, Дагестан, Курская, Архангельская области и др.

Применять на практике новую систему начали в Москве, Кемеровской, Московской и Амурской областях уже в 2014 году. С каждым годом количество участвующих в реформе субъектов РФ увеличивалось. 13 регионов присоединились к ним в 2018 году.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц

Налог на недвижимость, принадлежащей гражданам, является местным налогом. Доход от него поступает в казну региона, поэтому его власти могут сами устанавливать процентную ставку.

Государство лишь устанавливает максимальные и минимальные значения для данной величины.

Ставка имущественного налога для граждан страны зависит от оценочной стоимости недвижимости:

• < 300 000 – максимум 0,1%;
• 300 000 – 500 000 – не более 0,3%;
• > 500 000 – до 2%.

Коэффициент инфляции в 2017 году составил 1,45. Его применяют при расчета налога на имущество физических лиц.

В законодательстве предусмотрены налоговые льготы для некоторых категорий граждан: всего их пятнадцать.

Согласно статье 407 НК, льгота распространяется только на один объект недвижимости одного вида, если тот не используется для извлечения прибыли через предпринимательскую деятельность.

Важно! Имущественный налог не платят совсем:

• граждане пенсионного возраста;
• инвалиды первой и второй группы;
• герои СССР и РФ;
• военнослужащие.

Согласно пунктам 3-5 статьи 403 НК, не облагаются налогом:

• 10 квадратных метров комнаты;
• 20 квадратных метров квартиры;
• 50 квадратных метров дома.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как уменьшить налог на недвижимость физических лиц?

Применение льготы не зависит от того, сколько у жилого помещения владельцев. Собственники единого недвижимого комплекса вправе получить некоторую поблажку от властей: налоговая база на такой объект уменьшается на один миллион руб.

Какая сумма не облагается налогом

Если сумма сделки не превышает одного миллиона рублей, то продавец не обязан платить с полученных денежных средств подоходный налог. Если цена выше указанного значения, то при расчете налогооблагаемой базы из нее делается вычет в 1 млн. руб.

Учтите! Покупатель недвижимости в РФ освобождается от уплаты НДФЛ на потраченные средства. Максимальная сумма, не облагаемая налогом, – 2 000 000 рублей.

Купив квартиру, покупатель подает налоговую декларацию и заявление на налоговый вычет. Ему возвратится 13% заплаченных средств, максимум – 260 000 рублей. Такой возможностью каждый гражданин может воспользоваться только однажды.

Кто должен платить налог на имущество

Налог на имущество физических лиц платится каждый год.

Уведомление с таким требованием приходит владельцам:

• индивидуальных жилых домов;
• гаражей и машиномест;
• комнат и квартир в МКД;
• единых недвижимых комплексов;
• недостроенных объектов;
• иных зданий и сооружений.

Налог на жилую недвижимость придет и на садовые домики, если они удовлетворяют определенным условиям. Это сделано для упрощения системы. Не имеет значения, пригодны они для круглогодичного проживания, или нет.

Согласно 401 ФЗ от 30 ноября 2016 г., к жилым приравниваются дома, построенные на участках с ВРИ: садоводство, ИЖС, ЛПХ.

Что касается чердачных и подвальных помещений, крыш, лифтов, лестничных площадок и пр. общедомовых пространств, то они не подлежат налогообложению.

Посмотрите видео. Расчет налога на недвижимость: 

Налог при продаже квартиры, полученной в наследство

Если собственник квартиры, получивший ее по наследству, в 2018 году решится ее продать, то обязан будет заплатить подоходный налог.

13% с него не возьмут, если срок владения превышает три года. Продажа недвижимости, которой хозяин владеет меньше указанного срока, считается коммерческой сделкой с целью извлечения прибыли.

Собственник, решивший продать одну квартиру, а купить другую, должен верно рассчитать финансовую сторону сделки. В первую очередь это касается лиц, владеющих недвижимостью менее трех лет.

Запомните! При уплате НДФЛ за основу берется не разница в стоимости двух объектов, а вырученные от продажи средства. Только верные расчеты помогут не оказаться в минусе после сделок.

Это не касается пенсионеров и инвалидов, которые освобождены от уплаты налога.

По кадастровой стоимости

Налоговая база для расчета по кадастровой стоимости берется в ЕГРН. Данные смотрят по состоянию на 1 января того года, за который определяется налог. Если объект внесен в реестр позднее, то смотрят информацию на дату внесения в ЕГРН.

Изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на налоговую базу. Исключением является исправление допущенной ранее ошибки при оценке недвижимости.

Внимание! Кадастровая стоимость, облагаемая налогом, уменьшается пропорционально вычитаемой площади:

• комната. Из площади вычитают 10 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
• квартира. Из площади вычитают 20 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
• дом. Из площади вычитают 50 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
• единый комплекс недвижимости. Из кадастровой стоимости вычитают 1 000 000 руб.

Законодательные акты субъектов РФ могут увеличивать указанные значения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Когда можно продать квартиру после покупки, чтобы не платить налог?

По стоимости инвентаризационной

Налог на недвижимость для граждан рассчитывается, исходя из ее инвентаризационной стоимости. Сведения об оценке представлены в налоговую инспекцию до 1 января 2013 г. К ним применяется специальный коэффициент-дефлятор.

Как рассчитать налоговую сумму

Во избежание резкого роста налогового бремени в связи с новыми принципами начисления налога на имущество физических лиц государство ввело ряд коэффициентов.

Они увеличиваются с каждым годом в течение переходного периода. Жители страны таким образом постепенно будут привыкать к новой системе.

Коэффициент в 2017 году равнялся 0,6, поэтому граждане платили в казну только 60% от полной суммы исчисленного налога. В 2018 году его значение увеличится еще на 0,2. Следовательно, россияне заплатят 80% от полной суммы, т.е. на треть больше, чем в прошлом расчетном периоде.

Важно! Алгоритм расчета налога следующий:

• кадастровую стоимость уменьшают на величину налогового вычета. Подробнее о нем расскажем далее;
• результат умножают на 0,8 (коэффициент в 2018 году);
• полученное значение умножают на ставку налога, которая равна в большинстве случаев 0,1%.

Остановимся на каждом пункте подробнее.

Налоговый вычет – льгота на оплату жилого помещения, предоставляемая всем гражданам. Чем скромнее жилье, тем большую скидку получает собственник. Суть в том, что государство дает возможность платить не за всю площадь.

Есть некий минимум, который налогом не облагается. Это комнаты до 10 квадратных метров, квартиры – до 20 и дома – до 50. К примеру, у вас есть частный дом площадью 60 м². Имущественный налог на него будет начислен на 60 – 50 =10 м².

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Какой налог на недвижимое имущество для пенсионеров в 2018 году?

И при вычислении суммы к оценочной стоимости мы ставим коэффициент 10/60 = 0,17. Это та часть дома, за которую хозяин обязан платить налог.

О коэффициенте в 0,8, установленном для платежей в 2018 году, уже упоминалось выше.

Рассмотрим пример с домом в 60 квадратных метров. Допустим, его кадастровая стоимость составляет 1 миллион рублей. Умножаем эту величину на 0,17 (налоговый вычет), на 0,8 (коэффициент 2018 года) и на 0,1 (ставка налога) и получаем 136 рублей. Этот налог собственнику нужно заплатить за свой дом в 2018 году.

Крайний срок уплаты налоговой суммы в бюджет

Налог на недвижимое имущество в 2018 году собственникам нужно уплатить до 1 декабря. Чаще всего квитанции на уплату этого сбора жители получают осенью. Доступна оплата через порталы государственных услуг и налоговой инспекции.

Посмотрите видео. Налог на недвижимость для физических лиц: 

Автор статьи:

Анна Максименко